Aggiornato il 4 Maggio 2023
L’Irpef 2022 è l’imposta (non tassa) sul reddito delle persone fisiche e la principale imposta che si paga in Italia: grava su ognuna delle persone fiscalmente residenti in Italia su tutte le tipologie di reddito ovunque prodotte nel mondo. Costituisce una delle principali fonti di entrate per le casse dello Stato. L’Irpef è un’imposta personale e progressiva sui redditi, ovverosia calcolata in base al reddito percepito sia dal lavoratore dipendente, sia dal pensionato o dal lavoratore autonomo.
Nel seguito vedremo come cambierà il prelievo con il testo definitivo della nuova riforma fiscale 2021 del Governo Draghi , chiamata ad una svolta epocale anche in questo campo.
Lo faremo anche con l’aiuto di file di calcolo gratuito che vi metto a disposizione per la verifica immediata dell’effettivo risparmio o perdita che subirete da questa riforma. Giusto segnalare che il file guarda solo alle modifiche in termini di scaglioni non prendendo in considerazione anche l’introduzione e la modifica delle nuove detrazioni e deduzioni fiscali valide dal 2021. Tuttavia potrete anche quelle sempre inserire per calcolare l’effettiva imposta netta da pagare.
Chi paga l’Irpef nel 2022
In una frase ci sono tre concetti molto importanti che vi servono a capire come l’Irpef colpisca ognuno di noi, anche se siamo imprenditori che hanno semplicemente quote societarie, grava sui redditi ovunque prodotti nel mondo per cui non è che se posizionate una vostra attività all’esterno non sarete soggetti al versamento delle imposte in Italia. Ultimo concetto è quello della residenza fiscale di cui avete avuto modo di leggere nell’articolo proprio dedicato alle metodologie per verificare se per il fisco siete considerati fiscalmente residenti in Italia o meno. Leggi l’articolo dedicato alla residenza fiscale.
Su cosa si paga l’Irpef
L’IRPEF abbiamo visto sopra che si paga su tutti i redditi prodotti che abbiamo visto possono essere di 6 tipologie: Redditi da lavoro autonomo (per esempio quelli dei liberi professionisti per intenderci come avvocati, commercialisti, architetti medici) Redditi di capitale (derivanti dall’impiego di capitale e quindi per esempio quelli derivanti dal possesso di azioni, obbligazioni, titoli di stato, ecc), Redditi di lavoro dipendente (qui non c’è bisogno che spiego che sono i redditi derivanti da rapporti di lavoro subordinato), Reddito fondiari derivanti dal possesso di terreni e Redditi diversi (rappresentano la categoria residuale che chiude il sistema di norme a riguardo e tra cui menziono per esempio i redditi derivanti dalle vincite, oppure quelli derivanti dalle prestazioni occasionali) nonché Redditi di impresa.
Come si paga L’IRPEF e come si calcola
La metodologia con cui si effettua il pagamento DELL’IRPEF può variare a seconda delle tipologie di reddito: a titolo di esempio alcune tipologie di reddito sono esenti oppure subiscono la tassazione al momento della loro generazione per cui non entrano nella dichiarazione dei redditi che come sapete è il modello 730 o il modello Unico. In pratica alla somma dei redditi prodotti per ogni tipologia di reddito visto sopra che confluisce tutta in un unico monte di redditi si applicano le deduzioni e le detrazioni di imposta, si vedono le somme che sono state versate nel corso dell’anno a titolo di acconto e si versa ogni anno il saldo Irpef dovuto a titolo di differenza.
In questo caso so che vi potrà interessare per risparmiare un elenco delle detrazioni e deduzioni fiscali.
Quanto si paga a titolo di Irpef
L’Irpef è un’imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche che si paga secondo il sistema degli scaglioni di reddito che ormai conoscerete tutti: partono dal 23% e arrivano al 45% anche per l’approfondimento sul meccanismo di calcolo si rinvia all’articolo proprio dedicato agli scaglioni Irpef.
Gli attuali scaglioni Irpef ricordo che sono i seguenti
| Scaglioni reddito Irpef | Aliquota | Irpef lordo |
|---|---|---|
| da 0 a 15.000 euro | 23% | 23% del reddito |
| da 15.000,01 a 28.000 euro | 27% | 3.450 + 27% sulla parte eccedente i 15.000 euro |
| da 28.000,01 a 55.000 euro | 38% | 6.960 + 38% sulla parte eccedente i 28.000 euro |
| da 55.000,01 a 75.000 euro | 41% | 17.220 + 41% sulla parte eccedente i 55.000 euro |
| oltre 75.000 euro | 43% | 25.420 + 43% sulla parte eccedente i 75.000 euro |
Come potete vedere la tassazione e lo scaglione superiore si applica solo sulla quota di reddito imponibile che supererà il limite dello scaglione immediatamente inferiore.
Esempio Calcolo IRPEF
Nel seguito un esempio pratico con il calcolo dell’IRPEF nell’ipotesi di contribuente che nel corso dell’anno precedente oggetto di dichiarazione ha ricevuto due CU per un totale lordo complessivo di 35 mila euro. Nel seguito potete vedere come si applicano le imposte e quanto vale l’imposta netta totale. Sapendo l’imposta netta totale, al di là dei singoli scaglioni, potete così vedere l’aliquota effettiva applicata come risultante della somma dei diversi prelievi per singolo scaglione di reddito IRPEF (in questo caso il 27% medio).
| Reddito imponibile | Ritenute | ||||
| Prima certificazione Unica | 20.000,00 | 488,00 | |||
| Seconda certificazione | 15.000,00 | 3.450,00 | |||
| Reddito cumulato | 35.000,00 | ||||
| Ritenute subite | 3.938,00 | ||||
| IRPEF da versare | – 9.620,00 | ||||
| Conguaglio a debito | – 5.682,00 | ||||
| Reddito cumulato | |||||
| 35.000,00 | |||||
| Scaglioni di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 3.510 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | 2.660 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | – |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 9.620 | |||
| Aliquota effettiva | 27% | ||||
| Detrazioni di imposta | |||||
| Ritenute subite | |||||
| Acconti versati | |||||
| Imposta Netta | 9.620 |
Il reddito complessivo valido ai fini Irpef
Il reddito complessivo valido ai fini Irpef è dato dalla somma dei redditi sopra menzionati suddivisi nelle sei categorie di reddito e dovrà essere decurtato di eventuali perdite di esercizio (che potrete avere più che altro dalla categoria dei redditi di capitale e dai redditi di impresa o a lavoro autonomo).
Nel seguito lo sviluppo per il calcolo delle tasse di fine anno partendo proprio dal calcolo del reddito complessivo. Si chiamano imposte ma la lotta è impari in quanto tutti le chiamano tasse (anche se la differenza tra imposte e tasse è sostanziale).
Alla somma dei redditi decurtati delle perdite nei limiti di quanto imposta dal legislatore potrete abbattere il nostro reddito imponibile Irpef degli oneri deducibili il cui elenco lo trovate sotto.
Dovrete altresì escludere i redditi soggetti a tassazione separata che titolo di esempio sono i risarcimenti assicurativi, i redditi prodotti dagli sportivi o quelli soggetti ad imposta sostitutiva il cui esempio più tipico sono i contribuenti minimi o iscritti ai regimi forfettari.
Il reddito complessivo del contribuente dovrà essere aumentato anche di eventuali redditi prodotti da figli minori di età e da quelli del coniuge. I redditi del coniuge tuttavia seguono dei trattamenti particolari a seconda si tratti di remunerazioni a fronte di attività svolte per esempio nell’ambito dell’impresa di famiglia o per esempio nel caso della comunione legale se riferiti ad immobili. In genere per esempio il reddito dell’abitazione acquistata in comunione di beni confluirà nel reddito complessivo per il 50% alla moglie e per la restante parte al coniuge.
Quando si paga l’Irpef
L’Irpef è un’imposta che si applica in diversi modi a seconda delle diverse tipologie di reddito e fattispecie: per comodità qui possiamo semplificare dicendo che nell’ambito dei rapporti di lavoro dipendente si attua un prelievo mensile in busta paga e tra marzo e giugno si procede con la liquidazione del saldo Irpef e del versamento dell’acconto IRPEF per l’anno successivo.
Nel caso invece dei redditi di lavoro autonomo l’irpef si versa entro il 16 giugno (o 16 luglio maggiorando l’importo da pagare dello 0,40%) distinguento tra saldo Irpef dell’anno e acconto Irpef per l’anno successivo. Il primo acconto è pari al 40% del saldo riferito all’anno precedente mentre entro il 30 novembre si pagherà il secondo ed ultimo acconto pari al restante 60%.
Qualora utilizziate il modello Unico reddito PF invece la scadenza per la presentazione cartacea è il 30 aprile o 30 giugno mentre per la presentazione telematica è il 31 ottobre. Per il versamento del saldo e del primo acconto il termine di versamento è il 2 luglio (perchè il 30 giugno cade di sabato) o il 20 agosto con la maggiorazione dello 0,40%. Per la seconda rata di acconto è fissata sempre al 30 novembre.
Questo è un articolo che spigea in modo molto semplice e assolutamente riduttivo le principali caratteristiche del tributo principale che grava sui contribuenti italiani.
Come posso abbattere o ridurre le tasse, le imposte o l’Irpef da versare
Prima di tutto vi indico un articolo dove trovate l’elenco delle detrazioni e deduzioni fiscali per farlo e li dentro troverete tantissimi articoli di approfondimento. Senza dirvi troppe frottole o farvi acquistare guide a pagamento con scritte delle ovvietà consultate l’articolo e spero che troviate tanti modi per risparmiare sulle tasse in genere in relazione alla tipologia di costi sostenuti o alla vostra situazione soggettiva o di un vostro familiare.
File Formula calcolo Irpef 2020
Calcolo IRPEF Formula Editabile
Esempi Calcolo Irpef con formula
Nel seguito trovate Alcuni esempi di calcolo che vi possono aiutare a verificare l’aliquota effettiva che state pagando. Alcuni infatti con i meccanismo degli scaglioni perdono la percezione dell’effettivo carico fiscale, espresso in % sul reddito imponibile.
| Reddito imponibile | |||||
| 24.000 | |||||
| Scaglio di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 2.430 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | – |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | – |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 5.880 | |||
| Aliquota effettiva | 25% | ||||
| Detrazioni di imposta | |||||
| Acconti versati | |||||
| Imposta Netta | 5.880 | ||||
| Da versare a Giugno | 2.352 | ||||
| Da versare Novembre | 3.528 |
| Reddito imponibile | |||||
| 40.000,00 | |||||
| Scaglio di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 3.510 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | 4.560 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | – |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 11.520 | |||
| Aliquota effettiva | 29% | ||||
| Detrazioni di imposta | |||||
| Acconti versati | |||||
| Imposta Netta | 11.520 | ||||
| Da versare a Giugno | 4.608 | ||||
| Da versare Novembre | 6.912 |
| Reddito imponibile | |||||
| 60.000,00 | |||||
| Scaglio di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 3.510 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | 10.260 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | 2.050 |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 19.270 | |||
| Aliquota effettiva | 32% | ||||
| Detrazioni di imposta | |||||
| Acconti versati | |||||
| Imposta Netta | 19.270 | ||||
| Da versare a Giugno | 7.708 | ||||
| Da versare Novembre | 11.562 |
| Reddito imponibile | |||||
| 75.000,00 | |||||
| Scaglio di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 3.510 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | 10.260 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | 8.200 |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 25.420 | |||
| Aliquota effettiva | 34% | ||||
| Detrazioni di imposta | |||||
| Acconti versati | |||||
| Imposta Netta | 25.420 | ||||
| Da versare a Giugno | 10.168 | ||||
| Da versare Novembre | 15.252 |
Se vi occorre il file in xls editabile per il calcolo dell’IRPEF potete scrivere all’indirizzo del sito.
Calcolo-IRPEF-Formula-Editabile
I Nuovi scaglioni di reddito IRPEF
Nel seguito i nuovi scaglioni di reddito IRPEF che potrebbero caratterizzare il nuovo impianto fiscale:
Gli attuali scaglioni Irpef ricordo che sono i seguenti
| Scaglioni reddito Irpef | Aliquota | |
|---|---|---|
| da 0 a 12.000 euro | 21% | |
| da 12.000,01 a 15.000 euro
da 15.000,01 a |
23% 25% | |
| da 20.000,01 a 47.000 euro
da 47.000,01 a |
31% 35% | |
| da 55.000,01 a 75.000 euro | 41% | |
| oltre 75.000 euro | 42% |
L’obiettivo è quello di adeguare la progressività dell’imposta su più fasce di reddito. certo è che sarà dato un messaggio chiaro ed inequivocabile da questa riforma e la direzione sicuramente sarà quella d salvaguardare il ceto medio basso, più esposto alla crisi e alla erosione della capacità di reddito.
Nel seguito vediamo esempi dei calcoli IRPEF post Riforma Draghi che dovrebbero entrare in vigore dal 2022 per la sostituzione degli attuali scaglioni di reddito IRPEF vigenti.
Nel seguito il confronto tra vecchia tassazione a sinistra e nuova tassazione a destra. Inoltre trovate, sempre sulla destra il risparmio netto annuale e mensilizzato per ciascun esempio.
Tabella Calcolo Convenienza Nuova IRPEF 2022 per classi di reddito
| RISPARMIO ANNUO | -180,00 |
| RISPARMIO MENSILE | – 15,00 |
| RISPARMIO ANNUO | -470,00 |
| RISPARMIO MENSILE | – 39,17 |
| RISPARMIO ANNUO | -670,00 |
| RISPARMIO MENSILE | – 55,83 |
| RISPARMIO ANNUO | -370,00 |
| RISPARMIO MENSILE | – 30,83 |
A giudicare da questi esempi non vedo motivo di lamentele per presunta tassazione più alta sulle classe di reddito più basse. Sicuramente il risparmio è maggiore per le classi più alte ma questo non è niente altro che il riflesso della progressività delle aliquote – principio cardine di tutto il sistema di tassazione dell’IRPEF – che vale sia in un senso sia nell’altro, ossia tanto più aumenta all’aumentare del reddito quanto più ne amplifica il risparmio quando le aliquote si riducono….
Novità 2017
Cambiano le scadenze naturali fino al 2016 identificate nel 16 giugno. A partire dal Saldo 2016 e Acconto 2017 dovrete versare il primo acconto entro il 30 giugno (o 31 luglio con la maggiorazione dello 0,40%) così come previsto dalla Legge di Bilancio 2017.
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ha le user id e password e pin fornite dall’agenzia delle entrate? Se si, entri nella sua area riservata dal sito dell’agenzia delle entrate e troverà nella home page dove scaricare il 730
Salve da due ani nella mia CUD trattenute iperef
Sono zero con una figlia e una moglie in carico volevo sapere come mai quoando faceo 7:30 Non riesco scaricare quoase niente grazie
no……….
salve buongiorno
ma l’irpef pagata nel 2018 per il reddito 2017 si puo’ scaricare nella dichiarazione 2018?
GRAZIE
no, si rechi allo sportello per richiedere il razionale sottostante il decremento dell’importo e se può ce ne dia notizia in modo che potrà essere di aiuto ad altri lettori che si sono trovati nella sua stessa situazione. Grazie
Ho la disoccupazione :retribuzione lorda media mensile dell’ultimo quadriennio 876.18 euro.importo lordo mensile indennità Naspi 657euro..dal 5 di maggio.Il 10agosto ho ricevuto 1700euro, in settembre 640euro,in ottobre 460,novembre 460euro…e normale? Grazie
no, anche se detta così è soggetta ad errori la risposta per cui consiglio di raccogliere tutta la documentazione e andare ad un CAF per farsi fare il calcolo effettivo comprensivo di altri eventuali CUD e detrazioni fiscali che possono essere richieste
Ho la disoccupazione. Devo pagare Irpef?
[…] agevolazioni sotto forma di esenzione parziale del reddito percepito da assoggettare a tassazione Irpef. Il reddito tassato sugli immobili infatti sarà pari il canone ridotto del 5 per […]
Questa è un’interessante osservazione, ma la inviterei ad approfondire l’argomento. Nel seguito riporto l’articolo 42 della Costituzione Italian che recita. “La proprietà è pubblica o privata. I beni economici appartengono allo Stato, ad enti o a privati. La proprietà privata è riconosciuta e garantita dalla legge, che ne determina i modi di acquisto, di godimento e i limiti allo scopo di assicurarne la funzione sociale e di renderla accessibile a tutti”.
Per quale motivo secondo lei sarebbero incostituzionali?
Secondo la mia interpretazione dell’art. 42 della Costituzione italiana: tutte le imposte applicate sulla proprietà privata, dal bollo auto, fino a l’IMU che viene applicato su quelle che chiamano seconde case è INCOSTITUZIONALE. Gradirei una risposta chiara,da chi ne sa più di me. GRAZIE.
Dipende? é titolare di partita Iva? l?utilizzo dell’auto è promiscuo? Se risponde and entrambe si le può scaricare. Se ci da qualche altra info la posso aiutare sennò la vedo dura
Ho comprato un’auto ” a rate” posso scaricare le rate.
anche per pagare ti fanno diventare matti!! Fare cose più semplice e più chiare non ???
A che titolo glieli stanno levando sarebbe utile a capire dove sta il problema
Prendo una reversibilita di mio marito, di €700 e dispari,, ma da gennaio mi hanno tolto quasi €30 mensili,,, da marzo mi toglieranno più di €150,dovuti a IRPEF,,, faccio presente che non ho reddito e che non lavoro,,, cosa devo fare,,, grazie mille…
Ma mai possibile che avvenga la detrazione Irpef. .su una liquidazione di maternità? ???poi 1000????
Nell’anno della percezione avrebbe dovuto essere tassata
Si è normale
Dipende se sta generando redditi qui in Italia e vuole sapere dove pagare le imposte o sta chiedendo solo che fine faranno i contributi INPS.
Si lo fanno spesso. Capita quando cambia datore di lavoro e non chiedete il conguaglio irpef così vi trovate a percepire di più in busta paga. Quello che mi stupisce è che vi accorgete che state prendendo di più ma siete sul momento moto felici di questo e non vi ponete una domanda per poi ritrovarvi con la brutta sorpresa a giugno. Probabilmente anche nel suo caso è andata così. Apposta dico sempre quando cambiate datore di farvi scrivere che stanno facendo il conguaglio irpef con il precedente datore di lavoro.
Buongiorno! Vivo e lavoro all’estero, dove pago regolarmente i miei contributi. Sto aspettando il cambio di residenza ma naturalmente, essendo una cosa di responsabilità di ufficio Italiano, si parla di mesi e mesi prima che venga ufficializzata.
Qualcuno sa come mi devo comportare rispetto all’irpef in Italia?
Grazie!
Buongiorno,con l’unico precompilato per pagare le tasse devo inviarlo online e poi per pagarlo ?
DEve eleggere l’articolo dedicato all’acconto Irpef, questo è più generico e non trova la sua risposta. Legga qui acconto Irpef
Possibile che non c’è ancora risposta al mio commento?