Con le scadenze del modello 730 e del modello Unico, il pagamento delle tasse e la presentazione della dichiarazione dei redditi maggio, giugno e luglio sono mesi caldi per via dei primi acconti irpef, ires ed irap da versare entro il 16 giugno (salvo la proroga per quest’anno al 6 luglio o al 5 agosto con la maggiorazione dello 0,40%). Vi forniamo quindi una guida fiscale pratica al calcolo del primo acconto e del secondo acconto. Da non dimenticare anche l’acconto INPS.

Acconto Irpef
Il 16 giugno è in scadenza il pagamento del primo acconto irpef per coloro che presentano il modello unico per la dichiarazione dei redditi. Per il secondo acconto irpef invece è stato previsto il differimento al 16 giugno, attraverso la riduzione dal 99% al 79%, cosa che era già avvenuta quest’anno solo che la maggior parte dei contribuenti aveva creduto inizialmente in una riduzione in valore assoluto invece qui si tratta solo deu secondi acconti da versare a novembre che invece di essere calcolati per il 60% del 99% dll’imposta saranno calcolati per il 60% sul 79% dell’imposta per gli anni 2011 e per gli anni 2012.

I soggetti obbligati al versamento dell’acconto Irpef:
Sono coloro che nel modello UNICO devono hanno al rigo RN34 un valore superiore a 51,65 euro.

Come calcolare l’Acconto Irpef
Dovete prendere il rigo RN 34 e moltiplicarlo per il 99%. Qualora il risultato sia superiore a 103 euro allora prendete il risultato e dovrete versarne il 40% entro il il 16 giugno o il 16 luglio (con la maggiorazione dello 0,40%) ed il secondo acconto pari al 60% del risultato entro il 30 novembre successivo (quest’anno sarà l’acconto 2011).

Codici tributo Acconto Irpef
Per il versamento dell’acconto Irpef dovrete utilizzare il codice tributo 4033 per il primo acconto di giugno e 4034 per il versamento del secondo accotno di novembre.

NEWS dalla Cedolare Secca sugli affitti: è possibile che l’acconto dell’irpef subisca delle modifiche per quei soggetti che decidono di applicare la cedolare secca sulle abitazioni date in locazione, in quanto il versamento dell’acconto sulla cedolare di giugno dovrà essere scorporato dall’ imposta irpef dovuta sulle altre tipologie di reddito. Si procederà pertanto come se avessimo due distinte basi di calcolo, un acconto derivante dal reddito soggetto alla cedolare secca ed uno per gli altri redditi.

Acconto Ires
Il 16 giugno deve essere versato anche l’acconto IRES. L’obbligo del versamento è a carico di tutti i soggetti che presentano il modello Unico 2010 Società di capitali ed il modello Unico ENC per gli enti non commerciali.

Calcolo acconto Ires
Per quest’anno l’acconto è pari al 100% dell’imposta Ires dovuta per l’esercizio: in pratica si prende il rigo RN17 del modello Unico o RN28 del modello Unico ENC e sempre se superiore a 103 euro se ne versa il 40% entro il 16 giugno (o 16 luglio con la maggiorazione dello 0,40%) a titolo di primo acconto e il 30 novembre successivo il secondo acconto per il restante 60%.
Attenzione alla maggiorazione del secondo acconto Irap e dell’addizionale regionale irpef di novembre dovuta in base al deficit sanitario delle regioni Lazio, Molise, Campania e Calabria e delle maggiorazioni che hanno interessato alcuni settori specifici di attività e verificate se sono ancora in vigore per quest’anno.

Codice Tributo Acconti Ires
Il versamento dell’acconto Ires andrà effettuato mediante modello F24 indicando il codice tributo 2001 per il primo acconto di giugno e 2002 per il secondo acconto di novembre. Il codice tributo del saldo invece è il 2003.

Acconto Irap
Per l’Irap potte leggere l’articolo dedicato all’Acconto Irap ricordandovi che dovrete andare a guardare il quadro IR nella riga Imposta dovuta per individuare la base imponibile a cui applicare l’aliquota irap, la percentuale eventualmente del 99% e il 40% o il 60% se state calcolando rispettivamente il primo o il secondo acconto.

Acconto IVA
Vi consigliamo di leggere la Guida Fiscale sul calcolo dell’acconto Iva 2011 in quanto la determinazione dell’acconto e del saldo segue regole differenti rispetto alla determinazione dell’acconto ai fini Irpef, Ires ed Irap.

Codici Tributo Acconti IVA
Il codice tributo per il calcolo del versamento Iva è 6035.

Vi consiglio anche di visionare tutti gli articoli ed i contenuti che abbiamo scritto nella categoria appositamente predisposta per avere una guida completa alla compilazione della dichiarazione dei redditi 730 e del modello Unico.
Guida Calcolo Acconto INPS

Soggetti esonerati dal versamento dell’acconto Irpef: chi non versa l’acconto