Info IRPEF 2022: chi la deve pagare, come si calcola e quando si paga

L’Irpef 2022 è l’imposta (non tassa) sul reddito delle persone fisiche e la principale imposta che si paga in Italia: grava su ognuna delle persone fiscalmente residenti in Italia su tutte le tipologie di reddito ovunque prodotte nel mondo. Costituisce una delle principali fonti di entrate per le casse dello Stato. L’Irpef è un’imposta personale e progressiva sui redditi, ovverosia calcolata in base al reddito percepito sia dal lavoratore dipendente, sia dal pensionato o dal lavoratore autonomo.

Nel seguito vedremo come cambierà il prelievo con il testo definitivo della nuova riforma fiscale 2021 del Governo Draghi , chiamata ad una svolta epocale anche in questo campo.

Lo faremo anche con l’aiuto di file di calcolo gratuito che vi metto a disposizione per la verifica immediata dell’effettivo risparmio o perdita che subirete da questa riforma. Giusto segnalare che il file guarda solo alle modifiche in termini di scaglioni non prendendo in considerazione anche l’introduzione e la modifica delle nuove detrazioni e deduzioni fiscali valide dal 2021. Tuttavia potrete anche quelle sempre inserire per calcolare l’effettiva imposta netta da pagare.

Chi paga l’Irpef nel 2022

In una frase ci sono tre concetti molto importanti che vi servono a capire come l’Irpef colpisca ognuno di noi, anche se siamo imprenditori che hanno semplicemente quote societarie, grava sui redditi ovunque prodotti nel mondo per cui non è che se posizionate una vostra attività all’esterno non sarete soggetti al versamento delle imposte in Italia. Ultimo concetto è quello della residenza fiscale di cui avete avuto modo di leggere nell’articolo proprio dedicato alle metodologie per verificare se per il fisco siete considerati fiscalmente residenti in Italia o meno. Leggi l’articolo dedicato alla residenza fiscale.

Su cosa si paga l’Irpef

L’IRPEF abbiamo visto sopra che si paga su tutti i redditi prodotti che abbiamo visto possono essere di 6 tipologie: Redditi da lavoro autonomo (per esempio quelli dei liberi professionisti per intenderci come avvocati, commercialisti, architetti medici) Redditi di capitale (derivanti dall’impiego di capitale e quindi per esempio quelli derivanti dal possesso di azioni, obbligazioni, titoli di stato, ecc), Redditi di lavoro dipendente (qui non c’è bisogno che spiego che sono i redditi derivanti da rapporti di lavoro subordinato), Reddito fondiari derivanti dal possesso di terreni e Redditi diversi (rappresentano la categoria residuale che chiude il sistema di norme a riguardo e tra cui menziono per esempio i redditi derivanti dalle vincite, oppure quelli derivanti dalle prestazioni occasionali) nonché Redditi di impresa.

Come si paga L’IRPEF e come si calcola

La metodologia con cui si effettua il pagamento DELL’IRPEF può variare a seconda delle tipologie di reddito: a titolo di esempio alcune tipologie di reddito sono esenti oppure subiscono la tassazione al momento della loro generazione per cui non entrano nella dichiarazione dei redditi che come sapete è il modello 730 o il modello Unico. In pratica alla somma dei redditi prodotti per ogni tipologia di reddito visto sopra che confluisce tutta in un unico monte di redditi si applicano le deduzioni e le detrazioni di imposta, si vedono le somme che sono state versate nel corso dell’anno a titolo di acconto e si versa ogni anno il saldo Irpef dovuto a titolo di differenza.

In questo caso so che vi potrà interessare per risparmiare un elenco delle detrazioni e deduzioni fiscali.

Quanto si paga a titolo di Irpef

L’Irpef è un’imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche che si paga secondo il sistema degli scaglioni di reddito che ormai conoscerete tutti: partono dal 23% e arrivano al 45% anche per l’approfondimento sul meccanismo di calcolo si rinvia all’articolo proprio dedicato agli scaglioni Irpef.

Gli attuali scaglioni Irpef ricordo che sono i seguenti

Scaglioni reddito  IrpefAliquotaIrpef lordo
da 0 a 15.000
euro
23%23% del reddito
da 15.000,01 a
28.000 euro
27%3.450 + 27% sulla parte eccedente i 15.000 euro
da 28.000,01 a
55.000 euro
38%6.960 + 38% sulla parte eccedente i 28.000 euro
da 55.000,01 a
75.000 euro
41%17.220 + 41% sulla parte eccedente i 55.000 euro
oltre 75.000 euro43%25.420 + 43% sulla parte eccedente i 75.000
euro

Come potete vedere la tassazione e lo scaglione superiore si applica solo sulla quota di reddito imponibile che supererà il limite dello scaglione immediatamente inferiore.

Esempio Calcolo IRPEF

Nel seguito un esempio pratico con il calcolo dell’IRPEF nell’ipotesi di contribuente che nel corso dell’anno precedente oggetto di dichiarazione ha ricevuto due CU per un totale lordo complessivo di 35 mila euro. Nel seguito potete vedere come si applicano le imposte e quanto vale l’imposta netta totale. Sapendo l’imposta netta totale, al di là dei singoli scaglioni, potete così vedere l’aliquota effettiva applicata come risultante della somma dei diversi prelievi per singolo scaglione di reddito IRPEF (in questo caso il 27% medio).

 Reddito imponibile Ritenute    
Prima certificazione Unica                    20.000,00      488,00   
Seconda certificazione                    15.000,00   3.450,00   
Reddito cumulato                    35.000,00    
Ritenute subite    3.938,00   
IRPEF da versare –  9.620,00   
      
Conguaglio a debito –  5.682,00   
      
Reddito cumulato      
      
                  35.000,00       
      
Scaglioni di reddito IrpefImposta da pagare Irpef Limite Minimo  Limite Massimo  Aliquota Irpef (%)  Imposte calcolate 
fino a euro 15.000,0023% sull’intero importo            –     15.00023%            3.450
oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,003.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00     15.000     28.00027%            3.510
oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,006.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00     28.000     55.00038%            2.660
oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,0017.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00     55.000     75.00041%                 –
oltre a euro 75.000,0025.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00     75.000 43%                 –
  Totale Imposte Lorde    Totale imposte Lorda             9.620  
     Aliquota effettiva 27%
     Detrazioni di imposta 
     Ritenute subite 
     Acconti versati 
     Imposta Netta             9.620  

Il reddito complessivo valido ai fini Irpef

Il reddito complessivo valido ai fini Irpef è dato dalla somma dei redditi sopra menzionati suddivisi nelle sei categorie di reddito e dovrà essere decurtato di eventuali perdite di esercizio (che potrete avere più che altro dalla categoria dei redditi di capitale e dai redditi di impresa o a lavoro autonomo).

Nel seguito lo sviluppo per il calcolo delle tasse di fine anno partendo proprio dal calcolo del reddito complessivo. Si chiamano imposte ma la lotta è impari in quanto tutti le chiamano tasse (anche se la differenza tra imposte e tasse è sostanziale).

Alla somma dei redditi decurtati delle perdite nei limiti di quanto imposta dal legislatore potrete abbattere il nostro reddito imponibile Irpef degli oneri deducibili il cui elenco lo trovate sotto.

Dovrete altresì escludere i redditi soggetti a tassazione separata  che titolo di esempio sono i risarcimenti assicurativi, i redditi prodotti dagli sportivi o quelli soggetti ad imposta sostitutiva il cui esempio più tipico sono i contribuenti minimi o iscritti ai regimi forfettari.

Il reddito complessivo del contribuente dovrà essere aumentato anche di eventuali redditi prodotti da figli minori di età e da quelli del coniuge. I redditi del coniuge tuttavia seguono dei trattamenti particolari a seconda si tratti di remunerazioni a fronte di attività svolte per esempio nell’ambito dell’impresa di famiglia o per esempio nel caso della comunione legale se riferiti ad immobili. In genere per esempio il reddito dell’abitazione acquistata in comunione di beni confluirà nel reddito complessivo per il 50% alla moglie e per la restante parte al coniuge.

Quando si paga l’Irpef

L’Irpef è un’imposta che si applica in diversi modi a seconda delle diverse tipologie di reddito e fattispecie: per comodità qui possiamo semplificare dicendo che nell’ambito dei rapporti di lavoro dipendente si attua un prelievo mensile in busta paga e tra marzo e giugno si procede con la liquidazione del saldo Irpef e del versamento dell’acconto IRPEF per l’anno successivo.

Nel caso invece dei redditi di lavoro autonomo l’irpef si versa entro il 16 giugno (o 16 luglio maggiorando l’importo da pagare dello 0,40%) distinguento tra saldo Irpef dell’anno e acconto Irpef per l’anno successivo. Il primo acconto è pari al 40% del saldo riferito all’anno precedente mentre entro il 30 novembre si pagherà il secondo ed ultimo acconto pari al restante 60%.

Qualora utilizziate il modello Unico reddito PF invece la scadenza per la presentazione cartacea è il 30 aprile o 30 giugno mentre per la presentazione telematica è il 31 ottobre. Per il versamento del saldo e del primo acconto il termine di versamento è il 2 luglio (perchè il 30 giugno cade di sabato) o il 20 agosto con la maggiorazione dello 0,40%. Per la seconda rata di acconto è fissata sempre al 30 novembre.

Questo è un articolo che spigea in modo molto semplice e assolutamente riduttivo le principali caratteristiche del tributo principale che grava sui contribuenti italiani.

Come posso abbattere o ridurre le tasse, le imposte o l’Irpef da versare

Prima di tutto vi indico un articolo dove trovate l’elenco delle detrazioni e deduzioni fiscali per farlo e li dentro troverete tantissimi articoli di approfondimento. Senza dirvi troppe frottole o farvi acquistare guide a pagamento con scritte delle ovvietà consultate l’articolo e spero che troviate tanti modi per risparmiare sulle tasse in genere in relazione alla tipologia di costi sostenuti o alla vostra situazione soggettiva o di un vostro familiare.

File Formula calcolo Irpef 2020

Calcolo IRPEF Formula Editabile

Esempi Calcolo Irpef con formula

Nel seguito trovate Alcuni esempi di calcolo che vi possono aiutare a verificare l’aliquota effettiva che state pagando. Alcuni infatti con i meccanismo degli scaglioni perdono la percezione dell’effettivo carico fiscale, espresso in % sul reddito imponibile.

Reddito imponibile     
             24.000        
      
Scaglio di reddito Irpef Imposta da pagare Irpef Limite Minimo Limite Massimo Aliquota Irpef (%) Imposte calcolate
fino a euro 15.000,0023% sull’intero importo                       –             15.00023%               3.450
oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,003.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00             15.000             28.00027%               2.430
oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,006.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00             28.000             55.00038%                     –
oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,0017.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00             55.000             75.00041%                     –
oltre a euro 75.000,0025.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00             75.000 43%                     –
 Totale Imposte Lorde    Totale imposte Lorda                5.880  
    Aliquota effettiva25%
    Detrazioni di imposta 
    Acconti versati 
     Imposta Netta                  5.880  
    Da versare a Giugno                 2.352
    Da versare Novembre                 3.528
Reddito imponibile    
       40.000,00        
      
Scaglio di reddito IrpefImposta da pagare Irpef Limite Minimo Limite Massimo Aliquota Irpef (%) Imposte calcolate
fino a euro 15.000,0023% sull’intero importo                         –             15.00023%               3.450
oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,003.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00             15.000             28.00027%               3.510
oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,006.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00             28.000             55.00038%               4.560
oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,0017.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00             55.000             75.00041%                       –
oltre a euro 75.000,0025.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00             75.000 43%                       –
 Totale Imposte Lorde    Totale imposte Lorda              11.520  
    Aliquota effettiva29%
    Detrazioni di imposta 
    Acconti versati 
     Imposta Netta                11.520  
    Da versare a Giugno                 4.608
    Da versare Novembre                 6.912
Reddito imponibile    
       60.000,00        
      
Scaglio di reddito IrpefImposta da pagare Irpef Limite Minimo Limite Massimo Aliquota Irpef (%) Imposte calcolate
fino a euro 15.000,0023% sull’intero importo                       –             15.00023%               3.450
oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,003.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00             15.000             28.00027%               3.510
oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,006.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00             28.000             55.00038%             10.260
oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,0017.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00             55.000             75.00041%               2.050
oltre a euro 75.000,0025.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00             75.000 43%                     –
 Totale Imposte Lorde    Totale imposte Lorda              19.270  
    Aliquota effettiva32%
    Detrazioni di imposta 
    Acconti versati 
     Imposta Netta              19.270  
    Da versare a Giugno                 7.708
    Da versare Novembre             11.562
Reddito imponibile    
       75.000,00        
      
Scaglio di reddito IrpefImposta da pagare Irpef Limite Minimo Limite Massimo Aliquota Irpef (%) Imposte calcolate
fino a euro 15.000,0023% sull’intero importo                         –             15.00023%               3.450
oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,003.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00             15.000             28.00027%               3.510
oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,006.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00             28.000             55.00038%             10.260
oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,0017.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00             55.000             75.00041%               8.200
oltre a euro 75.000,0025.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00             75.000 43%                       –
 Totale Imposte Lorde    Totale imposte Lorda              25.420  
    Aliquota effettiva34%
    Detrazioni di imposta 
    Acconti versati 
     Imposta Netta                25.420  
    Da versare a Giugno               10.168
    Da versare Novembre               15.252

Se vi occorre il file in xls editabile per il calcolo dell’IRPEF potete scrivere all’indirizzo del sito.

Calcolo-IRPEF-Formula-Editabile 

I Nuovi scaglioni di reddito IRPEF

Nel seguito i nuovi scaglioni di reddito IRPEF che potrebbero caratterizzare il nuovo impianto fiscale:

Gli attuali scaglioni Irpef ricordo che sono i seguenti

Scaglioni reddito  IrpefAliquota 
da 0 a 12.000
euro
21% 
da 12.000,01 a
15.000 euro

 

da 15.000,01 a
20.000 euro

23%

25%

 
da 20.000,01 a
47.000 euro

 

da 47.000,01 a
55.000 euro

31%

35%

 
da 55.000,01 a
75.000 euro
41% 
oltre 75.000 euro42% 

L’obiettivo è quello di adeguare la progressività dell’imposta su più fasce di reddito. certo è che sarà dato un messaggio chiaro ed inequivocabile da questa riforma e la direzione sicuramente sarà quella d salvaguardare il ceto medio basso, più esposto alla crisi e alla erosione della capacità di reddito.

Nel seguito vediamo esempi dei calcoli IRPEF post Riforma Draghi che dovrebbero entrare in vigore dal 2022 per la sostituzione degli attuali scaglioni di reddito IRPEF vigenti.

Nel seguito il confronto tra vecchia tassazione a sinistra e nuova tassazione a destra. Inoltre trovate, sempre sulla destra il risparmio netto annuale e mensilizzato per ciascun esempio.

Tabella Calcolo Convenienza Nuova IRPEF 2022 per classi di reddito

RISPARMIO ANNUO-180,00
RISPARMIO MENSILE–  15,00

RISPARMIO ANNUO-470,00
RISPARMIO MENSILE–  39,17
RISPARMIO ANNUO-670,00
RISPARMIO MENSILE–  55,83

RISPARMIO ANNUO-370,00
RISPARMIO MENSILE–  30,83

A giudicare da questi esempi non vedo motivo di lamentele per presunta tassazione più alta sulle classe di reddito più basse. Sicuramente il risparmio è maggiore per le classi più alte ma questo non è niente altro che il riflesso della progressività delle aliquote – principio cardine di tutto il sistema di tassazione dell’IRPEF – che vale sia in un senso sia nell’altro, ossia tanto più aumenta all’aumentare del reddito quanto più ne amplifica il risparmio quando le aliquote si riducono….

Novità 2017

Cambiano le scadenze naturali fino al 2016 identificate nel 16 giugno. A partire dal Saldo 2016 e Acconto 2017 dovrete versare il primo acconto entro il 30 giugno (o 31 luglio con la maggiorazione dello 0,40%) così come previsto dalla Legge di Bilancio 2017.

Calcolo Imposte e tasse per i contribuenti che aderiscono al nuovo regime forfettario dei contribuenti minimi

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103 Commenti

  1. Buongiorno , collaboratrice domestica con una mensilità di cca 1200,euro pari a 15 600 cca al anno , non cittadinanza italiana, e non proprietaria di nessun tipo di immobile e terreni ,non ho spese mediche , … devo pagare Irpef , sulle buste paga non è prevista questa voce , e se devo pagare una tassa allo stato italiano , xchè non arriva acasā un modulo da compilare ,come fa ACI e tante altre instituzioni … grazie .

  2. Collaboratore domestico, non cittadinanza italiana , senza proprietà in Italia , con somma di 15,600 percepiti nell’anno 2019 , contributi versati trimestrali ,devo pagare Irpef ?

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