Detrazione Premi Assicurazione Vita Morte Infortuni nel 730 e Unico

Nella compilazione della dichiarazione dei redditi 730 o modello unico in scadenza nei prossimi giorni (termine ordinario il 16 giugno prossimo è il giorno del versamento) è possibile portare in detrazione e risparmiare imposte scaricando i premi di assicurazione pagati nell’anno e per i quali sarà possibile detrarre il 19% fino ad un massimo di spesa di 1.291,14 euro ma non per tutte le assicurazioni, infatti dovremmo distinguere i contratti di assicurazione stipulati sino al 31 dicembre 2000 sulla vita e contro gli infortuni da quelli stipulati o rinnovati dal primo gennaio 2001 avranno altro trattamento e ancora da quelli che hanno ad oggetto il rischio di morte o di invalidità permanente che preveda un indice di invalidità superiore al 5% o di non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani.

Nel caso di compagnie di assicurazioni estere che prevedono il versamento del premio all’estero aventi ad oggetto il rischio contro la vita e gli potranno sempre essere detratti dalla dichiarazione.

Quanto è possibile portarsi in detrazione nella dichiarazione dei redditi
Sarà possibile detrarre dalla dichiarazione dei reddito un importo massimo di 1.291,14 e anche non necessariamente facenti parte della stessa tipologia di rischio o con la stessa compagnia e l’agevolazione vale anche nel caso di assicurazione contratte per familiari a carico.Prima abbiamo fatto una distinzione in quanto le assicurazioni contro la vita e gli infortuni sono detraibili se rispettano alcune condizioni tra cui devono avere una durata superiore ai 5 anni e non deve essere prevista una concessione di prestiti nel medesimo di imposta di 5 anni.

Novità 2013
Con il Decreto IMU di Agosto 2013 tuttavia il tetto massimo di detraibilità consentita delle polizze vita scende a  630 euro per il 2013 contro i precedenti 1.291,14 e a soli 230 euro a decorrere dal periodo d’imposta 2014 così come stabilito dall’articolo 12 del D.L. n. 102 del 2013 recante le “Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonchè di CIG e di trattamenti pensionistici”. IN pratica per togliere l’IMU si interviene su coloro che si sono fatti la polizza vita.

Contratti di assicurazione contro il rischio morte e assicurazioni con contratto misto
Anche i premi pagati nel corso dell’anno per le assicurazioni che danno diritto ad una rendita nel caso di morte ma anche nel caso di permanenza in vita dell’assicurato alla scadenza del contratto. Per i contratti di tipo misto solo la parte del premio riferibile al rischio di morte può fruire della detrazione.

Contratti di assicurazione contro l’invalidità permanente
Queste assicurazioni danno comunque diritto alla detrazione del premio nella dichiarazione dei redditi dando un risparmio del 19% relativamente al premio corrisposto nell’esercizio di imposta prevedono. La natura del rischio assicurato deve essere riferito alla copertura di situazioni di invalidità permanente derivante da “qualsiasi causa”, a prescindere dunque se è causata da infortuni o da malattia ma a patto che sia una invalidità permanente e che sia superiore al 5% In caso di contratto misto sarà consentita la detrazione solo della quota parte di premio riferito alla copertura dell’invalidità superiore al 5%.

Contratti di assicurazione contro il rischio di non autosufficienza degli atti della vita quotidiana
Per non autosufficienza si intende si intendono i fatti quotidiani come l’assunzione degli alimenti, l’espletamento delle funzioni fisiologiche e dell’igiene personale, la deambulazione e il bisogno di essere sorvegliati quotidianamente o anche semplicemente indossare gli indumenti. Anche in questo caso sono previste le detrazioni del premio pagati nell’anno di imposta dalle tasse e nella misura del 19% e sempre nel limite dei 1.291,14 euro.

Dove indicare i premi di assciurazione in dichiarazione
I premi andranno indicati nel quadro RE se presentate il 730 o nel quadro RP se trasmettete telematicamente il modello unico.

Direttamente dalle istruzioni al 730
Dovrete inserire nel rigo del quadro RE relativo agli oneri e le spese il codice ‘12’ per i premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni. La detrazione riguarda: per i contratti stipulati o rinnovati fino al 31 dicembre 2000, i premi per le assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni, anche se versati all’estero o a compagnie estere. La detrazione è ammessa a condizione che il contratto abbia durata non inferiore a cinque anni e non consenta la concessione di prestiti nel periodo di durata minima; per i contratti stipulati o rinnovati a partire dal 1° gennaio 2001, i premi per le assicurazioni aventi per oggetto il rischio di morte, di invalidità permanente superiore al 5 per cento (da qualunque causa derivante), di non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani. Solo in quest’ultimo caso la detrazione spetta a condizione che l’impresa di assicurazione non possa recedere dal contratto. L’importo non deve complessivamente superare 630,00 euro e deve comprendere anche i premi di assicurazione riportati con il co- dice 12 nelle annotazioni del CUD.

Da sapere che potete scaricarvi fiscalmente anche con il codice 21 del quadro RE – Contributi previdenziali e assistenziali in Colonna 1 (Contributo S.S.N. – R.C. veicoli) l’importo dei contributi sanitari obbligatori per l’assistenza erogata nell’ambito del Servizio sanitario nazionale versati nel 2013 con il premio di assicurazione di responsabilità civile per i veicoli.

Per continuare vi segnalo l’articolo dedicato all’elenco delle detrazioni e deduzioni nel 730

 Detrazione Interessi Passivi Mutuo

Detrazione spese mediche 730  

Guida alla compilazione del modello Unico

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36 Commenti

  1. Lo trova scritto nell’articolo

  2. Salve,
    il caaf che mi sta supportando per la presentazione del 730 mi dice che il solo contratto del mutuo (e dell’assicurazione annessa) non sono sufficienti per specificare la cifra da portare in detrazione in quanto dicono che occorre una documentazione ad hoc. E’ vero? E’ una documentazione che si ottiene facilmente?

  3. Non si parla di alcuna documentazione ad hoc. Si tratta solo di certificare gli interessi versati nel corso dell’anno precedente. Se non ha la certificazione della banca, la rihcieda o faccia riferimento alle rate versate o dal prospetto iniziale che ha firmato con il pinao di ammortamento. La prova potrebbe anche essere rappresentata dagli estratti conto se lei ricorda la quota interessi o se ne ha mantenuto evidenza.
    A parte questo il CAF indica quello che lei gli dice.

  4. Buongiorno,
    ho seri dubbi su una polizza infortuni INAT stipulata da mio marito come dipendente FS e trattenuta in busta paga tramite rate mensili di € 36.
    Ogni mese il datore di lavoro applica una detrazione per oneri pari ad € 4,33 (che non mi sembra identificabile con il 19% dell’importo versato).
    Oggi dovendo compilare il 730 ho chiamato per chiedere quale somma avrei potuto detrarre visto che una parte mi viene detratta dal datore di lavoro e mi sono sentita rispondere che non posso detrarre nulla perchè la detrazione è quella che vedo in busta paga dal momento che non tutto l’importo usufruisce di detrazione essendo una polizza mista.
    Ora io le chiedo se cortesemente può specificare cosa esattamente si intende per polizza mista dal momento che la suddetta assicurazione copre gli infortuni che hanno per conseguenza la morte, l’invalidità permanente o inabilità temporanea, un rimborso spese a seguito di infortunio e una rendita vitalizia (per invalidità permanente superiore al 60%) tramite stipulazione di apposita polizza vita.
    La ringrazio per la sua cortese risposta.

  5. Polizza mista si intend epolizze che hanno un contenuto mito in quanto coprono più tipologie di rischio come nel suo caso. Il legislatroe fiscale però come vede nell’articolo da la possibilità di portare in detrazione solo alcune tipologie di assicurazioni.

  6. Salve,

    sto lottando da giorni con il CAF dove ho presentato il mio 730. Vorrei sapere se i contributi versati ad enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali e riportati nel cud 2011 al punto 61 o al punto 129 del cud 2012 possono essere dichiarati nel punt E26 del modello 730.

    grazie infinite
    Daniele

  7. Salve, io sono contraente di una polizza vita particolare, si chiama private esclusive ed è emessa da una banca, in questo caso la xxx:
    1.c) Denominazionedelcontratto
    PRIVATE EXCLUSIVE
    1.d) Tipologiadelcontratto
    Assicurazione in caso di morte a vita intera a premio unico e premi inte- grativi con rivalutazione annuale del capitale assicurato.
    Sul contratto vi è scritto quanto segue:
    8.1 Regime fiscale dei premi
    • Il premio corrisposto non è soggetto all’imposta sulle assicurazioni;
    • La parte di premio (componente di rischio) utilizzata dalla Società per far fronte ai rischi demografici previsti dal contratto (rischio di morta- lità dell’Assicurato nei primi 5 anni di durata contrattuale), è detraibile dall’IRPEF nella misura del 19% del suo importo alle condizioni e nei limiti fissati dalla legge. In particolare si ricorda che l’importo annuo complessivo sul quale calcolare la detrazione non può superare EUR
    1.291,14.
    A questo punto vorrei sapere qual’é la parte deducibile, considerando che il premio unico pagato in partenza é di 50.000 euro.
    Ringrazio anticipatamente per la risposta.

  8. Per esperienza personale la stesura di questi condizioni di polizza sono spesso scritte da persone non esperte di diritto tributario e lo si vede dal talgio che hanno. Tuttavia per la qualificaizone del corretto trattamento è necessario sempre risalire alla causa del contratto per cui verificare come effettivamente si qualifica e a fronte di cosa si paga questo premio. Dopodichè sarà possibile capire se è possibile detrarre o no ed in che misura.

  9. Salve, ho stipulato una polizza vita nel 2012, sul documento per la detrazione del 730 che mi ha inviato l’assicurazione sta scritto: ” Tale assicurazione ha per oggetto il rischio morte” e “si rilascia la presente per gli usi consentiti dalla legge, relativamente ai contratti stipulati dal 1 gennaio 2001″, la somma da detrarre è sempre il 19%?

  10. salve
    si può portare in detrazione anche la quota del premio di un polizza vita intestata al coniuge a carico?
    grazie

  11. Buongiorno, in merito alle spese per assicurazioni sono detraibili i premi pagati per un assicurazione rischio morte se nell’attestato non è specificato che la compagnia di assicurazione può recedere dal contratto?

  12. buongiorno,
    io nell’anno 2013 ho stipulato con una compagnia assicurativa una polizza infortuni, al momento della consegna dei documenti al mio CAF per la compilazione del 730 mi ha comunicato che non la posso utilizzare hai fini di detreabilità in quanto l’importo non supera i 400€. ora la cosa mi sembra strana e vorrei capire se è vera o meno. grazie

  13. mia madre ha stipulato e rinnova ogni anno una polizza sanitaria Unisalute convenzione ENPAM. La polizza copre le spese mediche derivanti da intervento, ma c’è anche questa copertura:
    D) GRAVE INVALIDITA’ PERMANENTE DA INFORTUNIO: La Società riconosce un indennizzo all’assicurato nel caso di invalidità permanente da infortunio di grado superiore al 66%.
    Unisalute sostiene che non sia detraibile nemmeno in quota parte per i seguenti motivi:
    a) In generale : la spesa per l’acquisto di coperture assicurative sanitarie, non è detraibile.
    b) Lei non ha contratto una polizza singola (“ad personam”) ma ha aderito a polizza/Convenzione sanitaria collettiva Enpam/Unisalute, versando il dovuto Suo contributo economico per perfezionare la Sua adesione.
    c) Per quanto ci risulta, l’importo del contributo che l’Aderente versa (in relazione alla scelta del tipo di Piano sanitario previsto dalla Convenzione Enpam) non prevede lo scorporo di parte dell’importo relativamente a singole “Prestazioni” garantite dalla Polizza/Convenzione collettiva ( e infatti se fosse stato possibile uno scorporo di costi, il Piano sanitario cui Lei ha aderito avrebbe dato la possibilità di accettare o meno le prestazioni aggiuntive alla garanzia principale indicata all’art. 1 del Piano, fornendo i rispettivi costi che, sommati, avrebbero dato l’entità del “contributo “ da versare).
    d) La Prestazione in caso di infortunio da lei indicata “D) GRAVE INVALIDITA’ PERMANENTE DA INFORTUNIO: riconosce l’indennizzo di € 25.000,00 per il solo caso di invalidità permanente da infortunio di grado superiore al 66%., e soltanto per il titolare . E, quindi, nulla ha a che fare con le spese sostenute in caso intervento chirurgico (conseguente a ricovero per Grande intervento chirurgico – come da elenco – anche se conseguenti a infortunio) che è l’oggetto principale del Piano sanitario cui Lei ha aderito (come descritto all’art. 1)
    e) In tutti i casi, le disposizioni di legge per la detraibilità dei premi assicurativi dalla denunzia dei redditi, prevede la possibilità di detrarre i costi per l’acquisto di polizze che garantiscano la : Invalidità permanente di grado superiore al 5% derivante da “qualunque causa” – Mentre la prestazione del Suo Piano sanitario collettivo è riferita soltanto alla Invalidità permanente da infortunio. E di tanto Le alleghiamo stralcio delle disposizioni di legge.

    L’unico motivo che mi sembra poter essere valido è il 5 se “qualunque causa” va intesa come “tutte le cause” e non come “una qualsiasi causa”.
    Voi che ne pensate?
    grazie

  14. ho 2 polizze vita :una polizza vita prima del 2001 dove il contraente sono io lavoratore dipendente e l’assicurata è mia moglie che lavora come insegnante; la seconda polizza stipulata sempre prima del 2001 il contraente è mia moglie e l’assicurato sono io .La domanda è la seguente: si possono mettere in detrazione nella dichiarazione dei redditi mia (UNICO) e di mia moglie ( 730 )? .
    Saluti e grazie

  15. Salve, ho preparato un 730/2014 redditi 2013 per un dipendente statale che ha una trattenuta mensile in busta paga di un premio assicurativo infortuni.
    Per giustificare la spesa mi ha portato una dichiarazione della compagnia di assicurazione datata 2012 per i premi pagati dall’11/2011 all’11/2012.
    L’anno scorso questa dichiarazione della compagnia assicurativa era stata utilizzata per usufruire delle detrazioni nel 730/2013 redditi 2012.
    Quest’anno ho il medesimo documento (cioè con le stesse date) perché la compagnia di assicurazione non ne emette uno ogni anno in quanto il premio è sempre lo stesso. Sono disperata come mi devo comportare?

  16. Ora disperata mi sembra eccessivo soprattutto perché parliamo di tasse e la cosa può assumere al più i contorni della noia. Per la detrazione indichi quello che effettivamente ha versata nel 2013 indipendentemente da quello che le invia o no la compagnia di assicurazioni

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  1. Dichiarazione dei Redditi 2013 – Anno 2012 - Studio Tecnico Johann Polo - [...] Premi di assicurazioni sostenuti anche per i familiari fiscalmente a carico; [...]

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