Versamento e scadenza cedolare secca in acconto e saldo: come si effettua il pagamento

riacquisto prima casaPer il versamento della cedolare secca sugli affitti in acconto e saldo ai fini irpef dobbiamo considerare oltre alla scadenza di giungo e novembre anche diversi parametri che possono modificare le modalità di applicazione e pagamento tra cui la data di decorrenza del contratto di affitto della casa, l’anno di stipula del contratto e l’importo dovuto a titolo di cedolare secca sugli affitti in quanto possiamo trovarci di fronte ad alcune soprese.

Acconto  per la cedolare secca (guida alla cedolare secca)
Coloro  che hanno aderito alla cedolare secca dovranno corrispondere entro il prossimo 16 giugno o 16 luglio con la maggiorazione dello 0,4% (salvo le eventuali proroghe come per esmepio per il 2014 il 20 agosto)  il saldo dell’imposta dovuta per la prima rata d’acconto per il 2014 nella misura del 95 per cento (95%) dell’imposta dovuta per l’anno precedente sempre che sia dovuto e secondo le modalità di seguito descritte in quanto vi sono anche casi di esenzione dal versamento.

In sintesi:

  1. Per il primo anno di applicazione l’acconto non è dovuto perchè non sarebbe possibile effettuare la previsione rispetto all’anno precedente.
  2. Per le annualità successive l’importo dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno precedente supera i 51,65 euro. In questo caso, il versamento dell’acconto va effettuato in un’unica soluzione, entro il 30 novembre, se l’importo è inferiore a 257,52 euro oin due rate, se l’importo dovuto è superiore a 257,52 euro e di cui la prima, pari al 38% (40% del 95%) dell’imposta dell’anno precedente, entro il 16 giugno (o il 16 luglio, con la maggiorazione dello 0,40%) e la seconda, del restante 57% (60% del 95%), entro il 30 novembre.

Limitatamente alla prima rata, per intenderci quella in scadenza il 16 giugno sarà possibile la rateizzazione come avviene per l’Irpef.

Il secondo acconto sulla cedolare secca scade il 30 novembre prossimo (se scade di sabato o domenica slitta al lunedì successivo) ed è dovuto per tutti quei contribuenti che hanno adottato la cedolare passando da un precedente contratto che non la prevedeva. L’acconto è pari al 60% dell’acconto complessivo anche se con l’introduzione della cedolare secca al 10% per i contratti a canone concordato o per gli affitti in immobili in statao di emergenza.

Versamento acconto nel primo anno di applicazione della cedolare secca

Nel caso del primo anno di applicazione della cedolare secca l’acconto in scadenza il 30 novembre può non essere ma potrà pagare l’imposta direttamente in sede di saldo il 16 giugno salvo eventuali proroghe che negli ultimi anni spesso ci sono statet. L’anno successivo al primo invece dovrà versare gli acconti relativi alla cedolare secca.

Per il primo anno di introduzione della nuova cedolare il metodo da utilizzare è quello previsionale non potendosi far riferimento alla imposta versata per l’anno precedente. Ai fini del versamento da ricordare che ogni anno potrebbe intevenire la proroga dell’ultimo minuto anche se per ora non se ne parla.

La riduzione dell’aliquota prevista per la cedolare secca sui contratti a canone concordato dal 2013 che passa dal 15 per cento al 10 spinge a ricalcolare l’acconto sulla base della nuova aliquota.

Dove prendo e dove indico i dati

Per il calcolo dell’acconto prenderò in considerazione il rigo del 730 o modello Unico contenuto nel quadro relativo agli immobili e fabbricati che il quaro RB che si chiama Totale imposta cedolare secca e che dovrebbe essere  RB11, colonna 3 del modello Unico  e lo moltiplico per il 95%.

Non sarà dovuto l’acconto se sarà pari ad un importo inferiore a 52 euro e non è dovuto nemmeno per quei contratti stipulati nell’anno in corso perchè non avranno questo dato nella dichiarazione anche se si troveranno ovviamente il prossimo anno a liquidare l’intera imposta nella dichiarazione dei redditi per cui mi raccomando metteteveli da parte, tanto il calcolo approssimativamente lo sapete fare per cui non dovreste avere sorprese. Questo perchè il prossimo anno avrete sia l’imposta su quest’anno sia il primo versamento degli acconti per il prossimo per cui occhio.

Se invece calcolate l’acconto con il metodo previsionale potete basarvi sulla minore imposta che andrte a pagare ma occhio perchè se poi vi sbagliate con il calcolo vi applicheranno le imposte sul differenziale versato in meno rispetto a quelo poi effettivamente realizzato.

Se per esempio siete passati alla cedolare secca al 10% potete fare il calcolo con il metodo previsionale per pagare meno acconti anche se io sono sempre dell’avviso che se oggi ce li hai daglieli prima che te ne scordi o te li spendi ma la cosa è soggettiva.

Il valore dell’acconto da versare per la cedolare andrà inserito nel modello 730 in corrispondenza del rigo F6, in colonna 5 mentre qualora con il metodo previsionale si ritenga che l’acconto non sia dovuto perchè la locazione è terminata nel 2014 allora compilerete la colonna 6 e così via ogni anno.

Contratti stipulati dopo il primo novembre

Tuttavia se per esempio stipulate un contratto di locazione con data decorrenza successiva al primo novembre non dovrete procedere con il versamento dell’acconto.

Acconto per la cedolare secca anni successivi

Il versamento dell’acconto avverrà contestualmente al saldo entro la scadenza ordinaria del 16 giugno prossimo  L’acconto è dovuto nella misura del 95% salvo eventuali Decreti Ministeriale che ne modifichino la scadenza o l’importo. Questa imposta potrà essere versata anche a rate secondo le stesse modalità previste per il versamento dell’Irpef (massimo 6 rate).

Versamento con modello F24 o trattenuta nel 730

Il versamento dell’acconto, pari al 95 per cento dell’imposta dovuta per l’anno precedente ai sensi dell’art. 3, comma 4, D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 e del Provv. Ag. Entrate 7 aprile 2011, deve essere effettuato in unica soluzione, entro il 30 novembre di ciascun anno, se inferiore a euro 257,52 o in due rate, se l’importo dovuto è pari o superiore ad euro 257,52, di cui la prima, nella misura del 40 per cento, entro i termini previsti per l’acconto IRPEF e la seconda, nella restante misura del 60 per cento, entro il 30 novembre. Non è ammesso il pagamento rateale della rata d’acconto di novembre mentre è ammesso il calcolo secondo il metodo previsionale per cui se a giugno siete stati costretti a versare pur sapendo che il prossimo anno non verserete nulla perché il vostro volume di affari si è ridotto molto a novembre non siete obbligati a rifare lo stesso.

Abbiamo visto sopra come avviene il piano per il pagamento in due acconti o in un’unica soluzione se di importo inferiore a 257 euro. Per il versamento del secondo acconto di novembre il codice tributo da riportare nel modello F24 nella sezione erario è il 1841 ma se avete presentato il 730 2014 subirete una trattanuta nel mese di novembre.

I codici tributo della cedolare secca

Per l’acconto per esempio il codice tributo da utilizzare sarà pari a 1840 per il versamento del primo acconto mentre per il versamento della seconda rata a novembre si dovrà utilizzare il cod tributo 1841. Al momento del saldo in F24 invece dovrete utilizzare il 1842. Dovrete compilare la sezione erario.

Con apposita risoluzione l’agenzia delle entrate ha individuato i codici tributo per la cedolare secca da utilizzare per il versamento mediante modello F24 dell’acconto e del saldo avendo anche cura di identificare cosa scrivere nella sezione erario a livello di colonna rateizzazione in quanto alcuni avevano espresso delle perplessità e anche i vari istituti di credito dovevano adeguare i proprio sistemi di controllo nella compilazione dei modelli f24 on line per rendere conforme il flusso telematico da presentare in banca.

Vedendo come sono strutturati i versamenti delle imposte mi viene in mente il caso in cui un contribuente abbia più di una unità locali il cui versamento singolo a titolo di cedolare non supera l’importo sopra menzionato di 257,52 euro ma la somma si, allora non essendo possibile a livello di versamento distinguere per quale immobile si sta procedendo al versamento sono dell’avviso che il pagamento dell’acconto sarà unico e si dovrà ricomprendere anche la somma degli importo inferiore al detto limite.

Novità 2013

Vi segnalo inoltre che nel calcolo della convenienza e limitatamente ai conratti di affitto o di locazione a canone concordato l’aliquota scende al 15% già a decorrere sui canoni che sono maturati nel 2013, per effetto dell’introduzione dell’articolo 4 del D.L. n. 102 del 2013 per cui il calcolo dovrà essere fatto alla luce di un ulteriore risparmio del 4%. Questo potrebbe implicare in linea teorica anche una ridefinizione degli acconti anche se è meglio attendere dei chiarimenti da parte dell’amministrazione finanziaria.

Novità 2014

Viene prevista la cedolare secca al 10 per cento

Quando non versare l’acconto sulla cedolare secca

Per i contratti con decorrenza successiva al primo novembre non dovrà essere versato l’acconto
Non si deve versare l’acconto per il primo anno di locazione se si opta per il metodo storico e nell’anno di riferimento non vi sono importi soggetti al regime della cedolare secca.

Vi ricordiamo inoltre che per le modalità di opzione al nuovo reigme fiscale opzionale per la cedolare secca potete fare dovrete utilizzare il Modello Siria per la cedolare secca e consultare oltre al provvedimento anche una guida pratica alla compilazione del Modello Siria

Se non avete regitrato il contratto di affitto nella sezione Moduli e Modelli troverete anche il modello per la registrazione del contratto di locazione dell’agenzia delle entrate e che potete esercitarvi a compilare (Richiesta di registrazione contratto e adempimenti).

Pagamento dell’acconto sulla cedolare in ritardo: come chiarito dalla circolare del 4 giugno dell’agenzia delle entrate anche coloro i quali non hanno versato l’acconto della cedolare secca inn tempo, possono o procedere con il versamento mediante nuovo ravvedimento operoso (codice tributo sanzione 8913 e interessi con codice tributo 1992) oppure possono anche considerare l’eventuale maggiore acconto irpef versato con il meotodo storico rispetto a quella effettivamente dovuta come parte dell’acconto della cedolare già versato. Questo dietro presntazione di un’istanza con cui si spiega l’intenzione a destinare la maggior irpef versata a compensazione del debito per la cedolare e per cui consiglio di recarsi direttamente in agenzia delle entrate, anche se non vi sembrerà ma risparmierete tempo.

Modello Siria per l’adesione alla cedolare secca
Codici Tributo versamento Cedolare Secca

La prima pagina della Guida, in formato PDFGUIDA alla Cedolare Secca
sugli affitti 2014

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76 Commenti

  1. Buongiorno,nel gennaio 2013 ho affittato il mio appartamento scegliendo la cedolare secca,non ho pagato niente nel 2014,a giugno 2014 ho pagato tutto il 2013 e l’acconto 2014,ora però a partire da Ottobre 2014,rientrerò in possesso del mio appartamento (recesso Anticipato) come devo comportarmi con il pagamento della seconda rata della cedolare secca? devo pagare il totale stabilito, ho riconteggiarlo fino a fine settembre?Grazie Igor

  2. Posso pagare la cedolare secca sugli affitti mensilmente indicando il codice tributo del primo acconto sino a giugno e per quelli successivi il codice tributo di novembre?
    Questo per me è comodo in quanto evito di dover tenere somme disponbili in conto corrente che sono accontonate per detta imposta.
    Credo che anticipare il pagamento di imposte non sia contrario alla legge

  3. Salve volevo sottoporre una domanda : il 19 luglio del 2012 ho stipulato un contratto di affitto con un canone di € 3.600,00 annuo a tassazione ordinaria.
    Il 27 luglio del 2014 ho fatto regolare richiesta all’agenzia delle entrate per optare per il regime di cedolare secca,premetto che nello stesso mese ho pagato regolarmente l’imposta di registro .
    La domanda è questa : come e quanto dovrò pagare se già da novembre o direttamente a giugno 2015,spero di essere stato chiaro ringrazio anticipatamente cordiali saluti Giovanni Zarcone.

  4. Buon giorno, a giugno 2014 ho affittato il mio appartamento scegliendo la cedolare secca,non ho ancora pagato niente, vorrei sapere quando devo pagare gli acconti ed il saldo. grazie Carla

  5. Buongiorno,

    dal 1 ottobre 2014 ho affittato il mio appartamento con il regime della cedolare secca. Essendo il primo anno di affitto gradirei sapere se devo pagare direttamente il saldo con il modulo F24 entro il 16 giugno 2015 e contestualmente l’acconto pari al 95% dell’intero importo annuale convenuto. Grazie Giuseppe

  6. Buon giorno,
    ho affittato il mio appartamento con decorrenza 1 Novembre 2014 scegliendo la cedolare secca. Vorrei sapere quando devo pagare i primi acconti ed il saldo. In particolare se devo pagare qualcosa entro la scadenza di Novembre 2014.
    grazie Johnny

  7. Salve, ho affittato un immobile il 01/04/2014 ad un importo complessivo annuo di € 720,00. Vorrei sapere se devo versare qualcosa per il 2014 o se devo pagare tutto in sede di dichiarazione giugno 2015.Grazie

  8. Ho dimenticato di segnalare la proroga al termine del quinto anno, il 31/07/2014, di un contratto 3+2. Mi risulta che oltre il termine per la presentazione dell’ultima dichiarazione IRPEF, cioè il 30 settembre, non c’è più alcuna possibilità di rimediare. Se è così mi domando perchè il termine di presentazione della dichiarazione che si riferisce ai redditi dell’anno 2013 possa costituire un limite per un adempimento che riguarda esclusivamente il reddito 2014.
    Grazie, Massimo

  9. Vorrei sapere: 1)la data di scadenza del pagamento del saldo 2014 della cedolare secca da pagarsi a mezzo modello F24, considerato che è stata applicata dal 01.01.2014; 2) Se è esatta l’aliquota 2014 del 10% su un contratto di locazione concordato e se questa deve essere applicata sul 100% del reddito annuale di locazione. Distinti saluti. GIUSEPPE SOLDANO

  10. Buonasera.
    Sono proprietaria di un appartamento al 50% affittato con cedolare secca il 1/3/2014 con canone annuale di 4800 euro. Potreste quantificare quanto devo pagare. (tenendo conto che la rata di mia pertinenza è la metà di quella spettante), se in una o due soluzioni e indicare la data di scadenza del pagamento?
    Mi rivolgo a voi perché ho incontrato difficoltà nel capire come comportarmi durante il primo anno di affitto che non si è ancora concluso.
    Grazie.

  11. ho affittato un appartamento nel mese di aprile 2014 a euro 500,00 mensili (tutto compreso) devo versare qualcosa per il 2014 ?? e come devo fare il calcolo per il 2015, quando e come devo pagare. grazie

  12. ho venduto casa ad aprile 2014,affittata sino a quel periodo con il sistema di cedolare secca,a luglio invece di pagare l’acconto come prima rata lo stato mi rimborsato 117.00 euro,mentre adesso a novembre mi ha trattenuto 862.00 euro,mi ha fatto pagare la seconda rata come gli anni passati

    .Premetto che non sono più proprietario da fine aprile.Mi è stato detto che questi soldi trattenuti mi verranno restituiti nel 2015. ma c’è una logica in tutto questo??

  13. buongiorno io ho affittato casa a cedolare secca il 01.06.2014 sono in confusione devo pagare acconti.?
    E si come devo calcolare acconti?
    Grazie mille e buona gioranta

  14. ho affittato per tutto il 2014 la casa della mamma che è in comproprietà con mio fratello, perciò 1/3°.
    avendo optato per la cedolare secca in provincia di venezia vorrei sapere se è il 10% e quando la devo pagare.
    grazie

  15. Non deve versare l’acconto per il prossimo anno

  16. Non li deve pagare perchè non si può basare sull’anno precedente utilizzando il metodo storico…ma dall’articolo non si evince?

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