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Dichiarazione 730 integrativo per errori nella compilazione, come correggerli

Può capitare di commettere errori nel 730, nella compilazione della dichiarazione dei redditi tramite il modello 730 (o anche errori nel modello unico) che possono portare ad aver indicato una imposta irpef minore di quella dovuta per eccessive detrazioni o deduzioni indicate rispetto a quanto legittimati a portare in diminuzione dal reddito imponibile, oppure una maggiore imposta irpef nel caso contrario, ma anche solo perchè sono stati indicati i dati anagrafici o degli immobili non corretti.

In entrambi i casi sarà possibile procedere attraverso la compilazione di un modello 730 integrativo a favore o no, e se ci si è serviti di un professionista abilitato o di un CAF (centro di assistenza fiscale) seguendo questi piccoli accorgimenti e tempistiche di seguito riportate.

Importante che sappiate che laddove l’errore abbia generato anche una minore imposta avremo due effetti:

  1. 730 Integrativo/correttivo
  2. Calcolo del ravvedimento operoso

Qui ci occupiamo dei diversi casi che può incontrare il contribuente e di come gestirli mentre in calce all’articolo troverete la guida gratuita al calcolo del ravvedimento operoso sulle imposte (non si chiamano tasse infatti) derivanti dalla dichiarazione dei redditi.

Mi sembra utile chiarire prima di tutti i termini entro cui potete effettuare una rettifica del 730 in modo che non perdete troppo tempo leggere tutto l’articolo. Vi ricordo comunque che nel caso di dichiarazione dei redditi omessa (non parla di una presentata che va corretta ma proprio omessa) anche se avete superato il termine massimo per presentarla la trasmissione rappresenterà comunque un emendo di prova che l’agenzia delle entrate dovrà prendere in considerazione qualora vi volesse accertare. In pratica la deve tenere in considerazione anche se siete fuori tempo massimo.

In questa pagina trovi il calendario da ricordare per la dichiarazione precompilata 2018 (730 e Redditi).

  • 16 APRIRLE 2018:  sarà possibile accedere alla dichiarazione precompilata 2018 dalla propria area riservata sia tramite fisconline sia tramite INPS. A tal proposito ricordo gli articoli di approfondimento dedicati a come effettuare la prima registrazione e come accedere di volta in volta e come scaricare il 730 pre compilato. Ricordatevi che solitamente la scadenza è il 15 aprile per poter accedere ma nel 2018 cade di domenica per cui sarà possibile accedere solo dal giorno lavorativo successivo.
  • 2 MAGGIO 2018: sarà possibile accettare, modificare e inviare la dichiarazione 730 precompilata all’Agenzia delle Entrate direttamente tramite l’applicazione web fisco on line o tramite INPS; nel caso in cui vogliate invece apportare delle modifiche o correzioni ad errori lo potete fare sempre in questi 15 giorni i tempo
  • 10 MAGGIO 2018: sarà possibile effettuare la trasmissione del 730 pre compilato solo a partire da tale data
  • 24 MAGGIO 2018: avrete la possibilità di inviare il modello dei dei Redditi aggiuntivo del 730 presentando il frontespizio e i seguenti quadri:
    • Quadro RM
    • Quadro RT
    • Quadro RW
  • Entro la stessa data del 24 maggio sarà possibile trasmettere eventualmente un 730 correttivo di uno già trasmesso nei giorni precedenti
  • 28 MAGGIO 2018: entro questa scadenza sarà possibile annullare il 730 già inviato e presentare una nuova dichiarazione tramite l’applicazione web. L’annullamento del 730 si può fare solo una volta: fino al 20 giugno
  • 20 GIUGNO 2018: scadenza entro cui potrete annullare un 730 già inviato: badate che non è la scadenza per il primo invio ma solo quella di un annullamento di un precedente invio.  E’ il termine quindi per apportare qualche ultima modifica o per ripensare alla compilazione di uno già inviato.
  • 2 LUGLIO 2018: scadenza per il versamento delle imposte che si originano dalla dichiarazione dei redditi: la somma è costituita dal saldo e dall’acconto per l’anno successivo per cui se siete al primo anno che lo presentate possibile che avrei qualche amara sorpresa. timo giorno per il versamento di saldo e primo acconto per i contribuenti con 730 senza sostituto d’imposta o con modello Redditi
  • 23 LUGLIO 2018: ultimo giorno per la presentazione del 730 precompilato all’Agenzia delle Entrate direttamente tramite l’applicazione web
  • 20 AGOSTO 2018: scadenza per il versamento del saldo e dell’acconto Irpef, con la maggiorazione dello 0,40 per cento a titolo di interesse per i contribuenti con 730 senza sostituto d’imposta o con modello Redditi
  • 30 SETTEMBRE 2018: scadenza per comunicare al sostituto d’imposta di non voler effettuare il secondo o unico acconto dell’Irpef o di volerlo effettuare in misura inferiore:
  • 25 OTOBRE 2018: ultimo giorno per presentare, al Caf o professionista abilitato, il 730 integrativo, possibile solo se l’integrazione comporta un maggiore credito, un minor debito o un’imposta invariata.
  • 31 OTTOBRE 2018: ultimo giorno utile per la presentazione del modello Redditi precompilato e per inviare il modello Redditi correttivo del 730

I casi che si possono presentare

Errore del contribuente che non incide sulla determinazione dell’imposta Irpef o tassa da versare

In questo caso dovrete indicare il codice 1 nel frontespizio e dovrà essere usato anche nel caso si tratti di un 730 integrativo  favore del contribuente. Parliamo per esempio di un codice fiscale, una via errata o un comune, etc. indicato sbagliato o altri errori del genere.

Codice 2 nel caso in cui sia stato indicato il codice fiscale sbagliato del sostituto di imposta in quanto questo determinerebbe sicuramente un avviso bonario sia per il sostituto di imposta sia per il sostituito.

Codice 3 andrà indicato invece il caso in cui la dichiarazione integrativa a favore de contribuente determina l’impossibilità per il sostituto di imposta di effettuare il conguaglio Irpef.

Errore del contribuente che determinano maggiori imposte da versare

Vediamo subito i casi che si possono presentare considerando prima di tutto quelli che determinano maggiori imposte o tasse da versare e quindi provocando i presupposti per l’applicazione di una multa o sanzione. Per le correzioni sarà necessario procedere alla compilazione del Modello Redditi.

Errore commersso da contribuente nel dare informazioni al CAF o al professionista abilitato

In questo caso entro il 25/31 ottobre sbrigatevi a presentare il nuovo modello 730 integrativo e versar ele maggiori imposte servendovi del nuovo ravvedimento operoso: vedrete che ve la caverete con molto poco (parliamo di sanzioni intorno al 3% contro il 30% che vi applicherebbe l’agenzia delle entrate per cui correte a calcolarlo leggendo l’articolo di approfondimento).

Ultima soluzione

Mi sento di segnalarvi anche un’ultima soluzione che possiamo definire da ultima spiaggia laddove abbiate bucato tutte quelle precedenti e che consiste nell’abbandonare il modello 730 e presentare il modello unico sganciandosi così dal 730 e optando per la compilazione del modello Unico. Altra soluzione è quella di presentare il modello Unico ma entro il 30 settembre (prorogato al 25/31 ottobre)

Altra soluzione se proprio siete incasinati ma che sconsiglio viviamente è quell di presentare un modello Unico semi compilato e poi presentare un modello integrativo poco dipo così si evitano le sanzioni per omessa presentazione. Consiglio però di fare i bravi ed i coerenti e presentare entro il 31 ottobre il 730 integrativo servendovi del CAF o del dottore commercialista oppure entro il 31 ottobre tramite applicazione web fiscoonline o sul sito dell’INPS

Errore commersso dal CAF o dal Commercialista

In questo caso vale quanto detto sopra solo che la sanzione la dovrà pagare il vostor commercialista che farà sicuramente il vago o vi farà la sipercazzola per non pagare la sanzione. La cosa migliore talvolta è farla a metà. Se il commercilista proprio vuole fare il furbetto ricordategli che lo ptete segnalare all’ordine e soprattutto che ha una assicurazione obbligatoria che è li per questo e non per finta.

Se siete a debito o a credito ed avete effettuato l’integrazione entro novembre vi sarà applicata la ritenuta nella busta paga dal vostro datore di lavoro mese in cui si effettuerà anche il versamento del secondo acconto.

730 integrativo o rettificativo

Leggete l’articolo con i 4 casi di 730 integrativo o rettificativo in cui potete verificare come potete variare quello che avete già compilato o integrarlo di informazioni aggiuntivie di cui siete venuti in possesso solo ora o il cui trattamento fiscale lo avevate sbagliato e indicato male nella dichiarazione dei redditi.

Correggere una dichiarazione in cui si è indicata una minore imposta rispetto a quella dovuta effettivamente

Nel caso di in cui un contribuente abbia effettuato un errore nella compilazione del 730 da cui sia scaturito una minore imposta irpef o addizionali comunali o regionali da versare potrà effettuare un nuovo modello integrativo indicando nel frotnespizio il codice 1 entro la scadenza del 31 ottobre dell’anno successivo dell’anno a cui si riferisce la dichiarazione.

Ravvedimento operoso 730 sbagliato o Modello Unico: cosa fare e rimedi possibili

Correzioni di dichiarazioni presentati dai CAF o Dottori Commercialisti

Qualora vi siate serviti di un centro di assistenza fiscale per la predisposizione e l’invio della documentazione allora potere limitarvi a presentare allo steso CAF la sola documentazione aggiuntiva a rirpova della modfica da apportare nel modello. Qualora invece vi rivolgiate ad altro soggetto sarà necessario riprodurre l’intera documentazione. Basta anche che sia un altro Caf o un altro professionista abilitato alla presentazione delle dichiarazioni come i dottori commercialisti.

Errori nelle informazioni non numeriche ma qualitative

Qualora come abbiamo detto precedenteme detto l’errore nel 730 riguardo solo elementi che non incidono sulla determinazione dell’imposta dovuta ma su dati qualitativi (i.e. codici fiscali, dati catastali, ecc) allora si potrà sempre presentare un 730 integrativo ma indicando questa voltail codice 2. parlo di errori ma intendo anche omissioni di dati o indicazione di dati aggiuntivi rispetto a quelli richiesti che vogliono essere modificati entro la scadenza sempre del 25 ottobre dell’anno successivo a quello al quale la dichiarazone si riferisce.

Correggere una dichiarazione in cui si è indicata una maggiore imposta rispetto a quella dovuta effettivamente

Il caso invece in cui si presenti un primo 730 che presenti una imposta sovrastimata o calcolata in modo superiore rispetto a quella che è effettivamente dovuta al fisco ma che non sia stato effettuato il conguaglio perchè potrebbero esserci stati degli errori nella compilazione del frontespizio che hanno impedito al sostituto di imposta di procedere al rimborso delle maggiori imposte irpef versate allora sarà possibile inq uesto caso presentare un modello 730 integrativo indicando questa volta il codice 3 e sempre entro la scadenza del 25/31 ottobre ed in questo caso l’eventuale rimborso dovuto sarà effettuato dal sostituto di imposta nella busta paga di dicembre.

Altra problematica invece riguarda la presentazione del modello 730 in ritardo nel quale sono previste diverse tempistiche e modalità di compilazione.

A questo punto potete leggere la Guida alla rettifica del 730 precompilato

Altra problematica affine a questa riguarda la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi le multe e le sanzioni connesse.

730 editabile

Con l’occasione vi ricordo che potete consultare anche gli articoli di approfondimento e quelli relativi alle domande e risposte sul 730 e vi segnaliamo che l’agenzia delle entrate ha reso disponibile il software per la compilazione del 730 sul sito dell’agenzia delle entrate con anche le istruzioni o anche il 730 editabile.

730_2018_EDITABILE (scaricabile gratuitamente)

Vi ricordo che qualora alla presentazione del 730 integrativo in ritardo o semplicemente modificativo di uno precedentemente presentato dovesse corrispondere un maggiore debito per tasse versate in misura inferiore rispetto a quella precedente potrete avvalervi del ravvedimento operoso che è molto conveniente per via delle sanzioni contenute (3% o 3,75% oltre interessi legali) rispetto alle sanzioni che avreste in capo di multa.

Modello 730 modificabile

Guida alla compilazione del 730

Guida alla compilazione del modello Unico

Deduzione spese mediche 730

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Tasse-Fisco
Dottore Commercialista Iscritto all'Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e Revisore Legale con la passione per il diritto Tributario e Societario e Esperto nella Consulenza Aziendale.

34 commenti

  1. Avatar

    Buongiorno. IL caf per diversi anni ha sbagliato a compilarci il 730. E’ risultato che abbiamo recuperato interessi sul mutuo più del dovuto, ed ora l’agenzia delle entrate ce li chiede indietro. iL caf dice che ci rimborsa solo le imposte, mentre le sanzioni e gli interessi no. E’ corretto questo comportamento? eppoi, indicativamente quanto tempo dobbiamo aspettare? Grazie

  2. Tasse-Fisco

    la procedura è corretta…purtroppo loro lo sono di meno in questo caso, avrebbero già dovuto liquidare la liquidazione e procedere con il riconoscimento del rimborso, se previsto.

  3. Avatar

    Salve,

    ho presentato, come tutti gli ann,i la dichiarazione del 730 a Maggio 2017 direttamente attraverso il servizio Fisconline dell’agenzia delle entrate (730 precompilato); negli anni precedenti ho sempre ricevuto il rimborso correttamente nel mese di Novembre, ma questa volta ho sbagliato ad inserire con sostituto d’imposta anziché senza sostituto d’imposta;

    ad Ottobre 2017 ho quindi proceduto alla compilazione del 730 integrativo, praticamente riconfermando tutto ma inserendo senza sotituto d’imposta; a Febbraio 2018 nel mio profilo Fisconline, è stata convalidata la domanda di rimborso ma al momento non è ancora stata evasa; ho contattato sia il servizio clienti telefonico sia la sede fisica di riferimento qui a Roma in zona Cinecittà Est ma nessuno ha saputo fornirmi informazioni su quando il rimborso avverrà;

  4. Tasse-Fisco

    Si deve attendere la liquidazione della dichiarazione da parte dell’agenzia delle entrate purtroppo i cui tempi non sono governabili da noi….

  5. Avatar

    buongiorno volevo sapere quando sara’ dato il, rimborso x 730 con integrativa convalidata dal agenzia delle entrate il 12 febbraio corrente

  6. Tasse-Fisco

    No, solo sanzione ed interessi. Al più può chiederle qualcosa in più ma non credo vi siano gli estremi per richiedere anche la sorte capitale nonostante lei sia in buona fede. Dovrebbe provare che non ha già disponibilità per pagare quei debiti

  7. Avatar
    nicola marrandino

    Buongiorno volevo fare una domanda
    volevo sapere cosa dice la legge a riguardo di uno sbaglio da parte del CAF.

    Nello specifico è stata richiesta la documentazione da parte dell’ agenzia delle entrate al CAF riguardo il mio 730 del 2014. Il CAF ha controllato la documentazione e ha riscontrato effettivamente un errore da parte loro, mi hanno quindi proposto di firmare una rettifica (per ora non ho firmato ma mi hanno lasciato 2 giorni per pensarci). Loro avrebbero sostenuto i costi di sanzione e interessi mentre andrebbe a mio carico l’imposta di pagamento errata in precedenza.

    So che i CAF hanno assicurazioni che coprono questi tipi di errori, quello che vorrei sapere è se oltre la sanzione e gli interessi venga pagata anche l’imposta
    Eventualmente riuscireste a linkarmi l’articolo di legge aggiornato per potermi documentare meglio?

    Grazie

  8. Tasse-Fisco

    No

  9. Tasse-Fisco

    No ma è molto in tempo chiedere un risarcimento del danno all’assicurazione obbligatoria del commercialista che potrà anche indennizzarla con i soldi propri se non vorrà dichiarare il sinistro alla sua assicurazione.

  10. Tasse-Fisco

    Dipende perché non tutte le spese rimborsate dalle assicurazioni non possono essere indicate nella dichiarazione dei redditi. Provi a leggere l’articolo dedicato alla detrazione fiscale delle spese sanitarie rimborsate dalle assicurazioni.

  11. Avatar

    Avendo da qualche anno una assicurazione sanitaria ,mi sono fatto rimborsare le spese da questa e le ho anche dichiarate nel 730, ho sbagliato? Cosa devo fare ? Riguardano le spese sostenute nel 2013 e nel 2014, il totale delle spese sarà sulle 250 euro per anno dei due. Aspetto una risposta, grazie

  12. Avatar

    Salve mi sono accorto di un errore di compilazione nel 730 di quest’ anno ho ricevuto la metà del rimborso x dei lavori di ristrutturazione a casa negli altri due anni il rimborso era esatto . . Come posso fare se sono oltre la data del 25 ottobre aiutatemi grazie

  13. Avatar

    Grazie per la risposta.
    Ma se domani mi chiedssero di rettificare il caf come mi devo comportare?
    Se avessi problemi è meglio rivolgersi ad un avvocato o all’associazione consumatori?
    Mi scusi per tutte queste domande ma sono veramente spiazzato dalla situazione…ero tranquillo pensando di aver fatto tutto nella maniera giusta ( d’altronde al caf mi avevano detto così )

  14. tassefisco

    Il caf se sbaglia dovrà pagare le sanzioni non si lasci infinocchiare…del resto hanno apposta le assicurazioni professionali per cui al più le richiederanno di versare le imposte dovute

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