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Nuova detrazione Fiscale sulle Polizze Casa: Rischi calamità naturali e catastrofali

evento ondoso con onda nel mare bluNel Disegno di Legge di Bilancio 2018 è stata introdotta una nuova detrazione fiscale sulle Polizze Casa. Il rischio assicurativo coperto che dà luogo alla detrazione del premio riguarda l’avverarsi di eventi calamitosi.

Cosa si intende per eventi catastrofali

Come disciplinato dal codice delle Assicurazioni private, il rischio dell’evento catastrofico deve essere definito come il rischio di danni alle persone o alle cose arrecate da eventi calamitosi quali terremoti, inondazioni, pioggia, grandine, nevicate.
Possiamo idealmente distinguere i rischi per eventi calamitosi in due macro categorie

EVENTI ARTIFICIALI: Riguardano principalmente la responsabilità civile (anche quella auto), incendi, aviazione, trasporti, crediti, attentati terroristici.

EVENTI NATURALI: Vi rientrano: alluvioni, grandinate, terremoti, uragani, frane.

Questo genere di assicurazione dovrebbe riguardare solo la seconda categoria ossia quelli determinati da eventi calamitosi. Eventi che negli ultimi anni hanno si sono fatti sentire con particolare intensità e frequenza.

Il Legislatore, al fine di incentivare la copertura da tale rischio e  spingere il mercato verso una maggiore offerta di questi prodotti, ha introdotto la possibilità di portare in detrazione dalle tasse il 19% del premio assicurativo riconosciuto alla compagnia di assicurazione.

Le compagnie assicurative che offriranno polizze casa potranno contare sul favore del legislatore che di fatto sta creando un importante ponte per traghettare centinaia di migliaia di famiglie verso la copertura del rischio eventi calamità naturali.

Calcolo detrazione Fiscale

La detrazione fiscale sarà pari al 19% del premio assicurativo pagato per ciascun anno di imposta e avrà ragionevolmente un limite non ancora definito ne Disegno di Legge passato in senato.

Esempio
Si parla di detrazione fiscale per cui il beneficio fiscale porta a ridurre direttamente l’imposta Irpef.
Fatto, supponiamo 300 euro, un premio assicurativo pagato per la polizza sulla casa avente ad oggetto il rischio contro eventi calamitosi, la detrazione fiscale sarà pari a 57 euro, per cui l’effettivo costo della polizia sarà stato pari a 243 euro.

Al momento non vi è la previsione di una franchigia come nel caso della detrazione delle spese mediche e non credo che si introdurrà vista la caratteristica del prodotto assicurativo offerto.

Tuttavia tali polizze non hanno solitamente delle tariffe particolari per cui dovremmo parlare di poche centinaia di euro l’anno. Sicuramente c’è da attendersi che per le zone colpite da sisma o interessate da forti escursioni termiche o fenomeni particolarmente intensi il premio possa salire. Del resto lo stesso avviene per una polizza auto stipulata a Napoli…

Requisiti che dovrà avere la polizza

Il Rischio coperto più specificatamente è quello legato a rischio catastrofale come sopra meglio definito in termini di eventi coperti. A questo si aggiunge che deve interessare un bene immobile ad uso abitativo, per intenderci la casa. Non si fa riferimento nel testo normativo se debbano essere escluse le seconde case per cui l’agevolazione fiscale deve intendersi estesa a qualsiasi tipologia di case sia queste abitazioni principali o meno.
Si dovranno intendere anche eventuali pertinenze dell’abitazione principale anche se su questo sarà necessario senza dubbio un chiarimento perchè dal testo normativo non si evince per cui, dovendo prevale un’interpretazione letterale del disposto normativo, garage e cantine sembrerebbero escluse.

Detrazione Fiscale anche per le società: parliamo di deduzione dal reddito imponibile

Non sono considerate le società, perchè va da sè che per loro l’assicurazione, per esempio di un capannone industriale, rappresenta un costo deducibile dal reddito imponibile Ires ed Irap per cui per loro questo genere di agevolazione fiscale non sarebbe utile se non prevedendo una maggiore forma di deduzione fiscale.

Testo Normativo

Art. 67: Regime fiscale dei premi relativi a polizze assicurative aventi ad oggetto calamità naturali (Polizze catastrofali)

Il comma 1 introduce una detrazione, ai fini dell’IRPEF, dei premi relativi alle polizze assicurative contro i rischi derivanti da catastrofi naturali. L’ambito oggettivo di applicazione della detrazione è rappresentato dalle polizze contro il rischio di eventi calamitosi aventi ad oggetto unità immobiliari ad uso abitativo.

Il comma 2 , dispone che le garanzie assicurative contro i danni derivanti da eventi calamitosi di qualunque specie relativamente a unità immobiliari ad uso abitativo, inserite tra quelle esenti dall’imposta sui premi di assicurazione, di cui alla Tariffa, allegato C, della legge n. 1216 del 1961.

Il comma 3 dispone che i benefici di cui ai commi 1 e 2 si applicano esclusivamente per le polizze stipulate a decorrere dalla data di entrata in vigore della presente legge.

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2 commenti

  1. Assolutamente d’accordo con lei. Solitamente ci si ripara dietro frasi tipo “non c’era la copertura” altre volte sono lobby che non spingono a sufficienza. Se lei considera che strumenti come il redditometro sono stati depotenziati dopo anni grazie a questo sito lei si immagina dove ci troviamo?

  2. Mi chiedo il motivo perchè questa agevolazione non sia stata estesa anche agli strumentali per natura quando numerosi sono i proprietari privati di immobili non abitativi.
    La solita discriminazione tra proprietari … quando in realtà le norme dovrebbero essere più generali in questi ambiti alla luce di fattispecie diverse. Indistintamente dovrebbero premiare chi comunque si assicura contro gli eventi calamitosi senza distinzione tra immobili di serie A e serie B.

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