Acconto IVA: Chi, Quando, Quanto e Come calcolarlo

iva 10% (acconto)Il calcolo dell’acconto Iva deve essere effettuato entro la scadenza del 27 dicembre prossimo per tutti i contribuenti Iva secondo uno dei due metodi storico o previsionale e qui vediamo come e quanto costerà per i contribuenti e anche chi sono i soggetti che sono esonerati dal versamento.

CALCOLO ACCONTO IVA

In seguito sono esonerati anche i soggetti che effettuano solo operazioni non imponibili, o esenti, o non soggette o comunque senza l’obbligo di pagamento dell’imposta;

  • i produttori agricoli esonerati dagli obblighi di liquidazione e versamento del tributo;
  • i soggetti che esercitano attività di spettacoli e giochi in regime speciale;
  • le associazioni sportive dilettantistiche, nonché le associazioni senza fini di lucro e quelle pro loco, in regime forfetario;
  • gli imprenditori individuali che hanno dato in affitto l’unica azienda, entro il 30 settembre 2008, se contribuenti trimestrali o entro il 30 novembre 2008, se contribuenti mensili, a condizione che non esercitino altre attività soggette all’Iva;
  • i soggetti che usufruiscono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali anche nel primo anno di fuoriuscita dal regime per decorrenza del triennio o per superamento dei limiti previsti per i ricavi ed i compensi;
  • Chi inizia l’attività nel corso del periodo di imposta o chi cessa l’attività nel medesimo anno;
  • Contribuenti con una liquidazione precedente inferiore a 116,72 euro (che sarebbe il valore minimo su cui calcolare un acconto dovuto dell’88%);
  • Contribuenti che sulla base del metodo previsionale presumono di non raggiungere l’importo di cui al punto precedente o prevedono di chiudere l’attività;
  • Contribuenti che registrano solo operazioni esenti o non imponibili (anche per opzione da 36 bis);
  • Contribuenti che beneficiano dei regimi forfetari di determinazione dell’imposta ex art. 13 della l.388 del 2000, regime delle nuove iniziative imprenditoriali (ormai abrogato). Non dovranno versare l’acconto nemmeno nell’anno di esaurimento del regime o di superamento del limiti quantitativo.
  • Contribuenti che aderiscono al regime dei minimi;
  • Coloro che adottano questi regimi non dovranno versare l’accotno iva dall’anno di adesione al regime fino all’anno di uscita così come anche è stato chiarito dalla risoluzione ministeriale 157 del 2004;
  • chi accede o sta già fruendo del regime dei contribuenti minimi o ad altri regimi che hanno tra le loro caratteristiche la dispensa dagli obblghi Iva;
  • chi ha cessato l’attività entro il 30 novembre dell’anno di riferimento se sono contribuenti mensili o entro il 30 settembre se erano contribuenti trimestrali;
  • chi svolge attività di giochi e spettacoli in regime di determinazione speciale dell’Iva;
  • chi  raccoglie rottami usati e similari per la rivendita;
  • chi dopo aver effettuato il calcolo evidenziano un acconto Iva inferiore a 103.29 euro;
  • chi ha un credito di imposta o un debito di imposta inferiori ai 117.38 euro;

Il calcolo dell’acconto dell’IVA avviene nella stragrande maggioranza attraverso il metodo storico che determina l’acconto applicando la percentuale dell’88% all’ultima liquidazione dell’anno.

Esistono anche i metodi previsionali che andrebbero applicati allorquando si prevede un considerevole aumento nella produzione che farebbe incrementare il debito IVA in modo rilevante ma anche in senso inverso una considerevole.

In estrema sintesi ed utilizzanod il metodo storico (che devo dire è sicuramente il più semplice anche se potrebbe essere non proprio quello conveniente talvolta): acconto = VH12 (campo debiti) x 88%
Contribuenti trimestrali per opzione: acconto = [VL38 + VH13 – VL368] x 88%

Metodo di calcolo dell’acconto Iva e codici tributo per i versamenti

L’acconto dovuto potrà essere compensato con gli altri tributi secondo le ordinarie modalità di compensazione sarà versato come mediante F24 telematicamente con il codice tributo 6013 per i contribuenti che liquidano l’imposta mensilmente mentre 6035 per quelli trimestrali.

Spiegazione dei metodi di calcolo dell’acconto Iva ed il pagamento.

Prossimi e straordinari adempimenti del Mese:
In questo mese dovrete anche tenere conto degli adempimenti che esulano dalle scadenze mensile e trimestralia cui siamo abituati come la stampa dei libri e registri obbligatori libro giornale, libro inventari, registro beni ammortizzabili, ecc

Vi ricordo altresì che per febbraio è prevista la comunicazione annuale dei dati Iva.

Ricordo poi che il 16 giugno è in scadenza il pagamento del saldo IVA sulla base di quanto versato durante l’anno a titolo di acconto e quanto dovuto in sede di dichiarazione IVA che andrà presentata insieme al Modello Unico. Le somme dovute devono essere versate con modello F24 entro il 16 giugno o entro il 16 luglio con la maggiorazione dello 0,40% e potranno essere rateizzato fino al mese di novembre in rate mensili.

Le modalità dell’acconto Irpef
Acconto Irpef 2011 Guida al calcolo
sono differenti e sono in scadenza in scadenza il 16 giugno se presentate il modello Unico (o 16 luglio con la maggiorazione dello 0,40%) ma anche le modalità di calcolo dell’acconto Ires.

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32 Commenti

  1. Il dato che prende in considerazione è la liquidazione dlel’iva e gli acquisti intracomunitari enteando nella liquidazione del periodo sono già presi in considerazione. Se si attiene al dato che emerge dalla liquidazione procederà correttamente nel calcolo dell’acconto iva 2009.

    Cordiali saluti,

  2. Salve, non mi è chiaro un passaggio: “…oppure hanno iniziato l’attività o la inizieranno negli ultimi giorni di dicembre 2010″. Io ho iniziato l’attività a Ottobre 2010, sono tenuta al versamento dell’acconto Iva? Sapevo di no, forse sbaglio? Analogamente, il mio papà, chiuderà il 28/12/2010 lui è esonerato, invece, dal versamento?

  3. Nel suo caso ritengo di no perchè può optare per il metodo storico ed in base a questo l’acconto non sarebbe dovuto perchè pari a zero.
    Nel caso di suo padre anche, vale l’esonero per il versamento dell’acconto 2011.

  4. Non mi è chiara una cosa…

    Io provengo da un 2009 con “regime agevolato”… Devo pagare l’acconto IVA o sono esonerato?

  5. Personalmente ritengo di no perchè se utilizzo il metodo storico il valore che esce fuori dal calcolo è zero , pertanto non verso acconto Iva.

  6. Essendo un libero professionista dal 1/1/2010 fatturo le mie prestazioni con Iva.Ho optato per la liquidazione trimestrale.
    Ad ottobre ho fatturato 2 consulense con Iva.La mia domanda è se dovevo versare l’acconto il 27 Dicembre.Se ” si” cosa devo fare ora che il termine è scaduto?

  7. Buongiorno, lei ha la facolta’ di optare per uno dei tre metodi indipendentemente dalla situazione in cui si trova.
    Se optasse per il metodo storico non dovrebbe versare acconto.

  8. ho uh negozio di parrucchiere evorrei sapere se mi tocca pagare l’acconto iva e come viene calcolato l’importo

  9. regime dei minimi anno 2009 – anno 2010 superato il tetto dei 30.000 euro e quindi
    devo fatturate con iva che verso trimestralmente. Vorrei sapere se devo versare
    l’IVA anticipata entro in 27 Dicembre p.v. grazie

  10. Salve. Volevo un chiarimento. Avendo pagato , per il secondo trimestre, 1649 euro di iva , quanto devo pagare per la liquidazione di tale trimestre? Grazie

  11. Mi dispiace ma mi sfugge il senso della domanda.

  12. Ho da poco venduto i diritti di reimpianto di un piccolo vigneto che avevo.
    Sono imprenditore agricolo con P.IVA anche se non traggo nessun tipo di sostentamento da questa attività.
    Non ho nessun tipo di contabilità in quanto normalmente non la uso mai per acquisti o vendite. La P.IVA è stata però usata e inserita sulla scrittura privata per la vendita dei diritti.
    Vorrei gentilmente sapere come devo fare per il versamento dell’IVA dovuta.
    Basta compilare un normale F24 con gli opportuni codici e gli opportuni importi o si deve fare qualcosa di più complesso?

    Ringrazio anticipatamente per il riscontro,

    Cordiali Saluti,

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