Iva 4% 10% 22% nel settore immobiliare

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Last Updated on 4 Maggio 2023

iva 4%, 10%, 21%Nel settore immobiliare vi potreste trovare di fronte a diversi casi in cui l’Iva è applicata al 4%, altri in cui l’Iva è al 10% e altri in cui è al 22% a seconda che si tratti di acquisto o vendita di case, appartamenti ed immobili in corso di costruzione, a seconda che si tratti di una prima casa ed il discorso vale sia nel caso di cessione sia nel caso di interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria.
In questo articolo trovate dei casi relativi alla compravendita di immobili mentre nell’articolo successivo trovate i casi legati all’agevolazione Iva nell’ambito delle ristrutturazioni o manutenzione ordinaria e straordinaria degli immobili.

Inutile dire che per l’acquirente persona fisica l’iva resta sempre un costo perché non lo può detrarre dal proprio reddito come fanno i titolari di partita Iva e per questo il legislatore fiscale ha previsto di abbassare l’Iva per alcune tipologie di acquisto o anche costruzione della casa che variano anche a seconda dei tempi che interocorrono tra acquisto e la costruzione e dalle caratteristiche della casa oggetto di cessione.

Iva al 4%

L’Iva al 4% potrà essere applicata sia nell’ambito di interventi di costruzione o ristrutturazione di prime case sia per l’acquisto di abitazioni che non rispettano i benefici prima casa come chiarito dalla circolare 19 del 2001.

L’agevolazione vale sia nel caso della Costruzione sia per l’acquisto di materiali, semi lavorati e prodotti finiti voce 24 tabella A, parte seconda allegata al DPR 633 del 1972, nonché alle prestazioni di servizi dipendenti da contratti d’appalto voce 39 tabella A, parte seconda allegata sempre al DPR n. 633 del 1972. Stesso concetto per la costruzione di fabbricati rurali a destinazione abitativa, nonché gli interventi per il superamento e delle barriere architettoniche e le relative prestazioni di servizi dipendenti da contratti d’appalto voce 41-ter tabella A, parte seconda.

Le stesse aliquote sono valide non solo nei casi di interventi di ristrutturazione o recupero ma anche nei casi di vendita degli stessi immobili una volta finiti.

Acquisto di fabbricati che rispettano la Legge Tupini

Nel caso di acquisto o costruzione di fabbricati, immobili, case o anche porzioni di abitazioni che rispettano la Legge Tupini n. 408 del 1949 si applica l’aliquota del 4% qualora l’acquirente sia una persona fisica che utilizzerà direttamente il bene la casa. Nell’Iva al 4% gli acquisti di abitazioni prima casa sono trattate con applicazione dell’Iva super agevolata (confronta tabella A, parte II del DPR Iva) sia per le case ultimate, sia nel caso di acquisti direttamente da società di costruzioni come spesso avviene negli ultimi anni, in cui l’acquisto di immobili su carta permette al costruttore di pagare i lavori ancor prima di portare a compimento l’opera.

Sinteticamente vi dico che i fabbricati della Legge Tupini devono avere le seguenti caratteristiche:

  • Non deve trattarsi di abitazioni di lusso (definite dal Decreto Ministeriale del 2 Agosto 1969);
  • Devono avere una porzione della superficie del fabbricato destinata all’abitazione superiore al 50%  rispetto al titolare dei piani sopra terra e massimo il 25% della superificie sempre dei piani sopra terra può essere destinata ai negozi

Nel caso in cui invece gli immobili rispettino si i dettami della Legge Tupini ma l’acquirente sia un soggetto diverso da colui che utilizzerà a titolo finale il bene ma solo un soggetto che a sua volta lo rivende come lavoro per esempio, allora l’Iva salirà al 20%. Il motivo è semplice: il legislatore fiscale intende tutelare il dirtto ad avere un’abitazione e non i commercianti o le immobiliari di rivendita.

Altri soggetti inoltre diversi dai precedenti utilizzeranno l’iva al 10% sempre qualora si tratti di fabbricati o porzione di fabbricati che rispettino la Legge Tupini. Lo stesso dicasi per gli immobili rurali che soddisfano i requisiti previsti dall’apposito decreto Legge che trovate nel precedente articolo dedicato ai fabbricati rurali la cui scadenza massima per la denuncia in catasto era fissata per il 30 settembre ultimo scorso.
Importante quindi che al momento della vendita comunichiate al costruttore che la vostra è una prima casa ed anche al notaio in sede di rogito notarile. Ricordatevi che le tipologie di Iva al 4% sono contenute nella tabella A, parte II del DPR Iva.

Vi ricordo comunque di leggere anche l’articolo di approfondimento dedicato all’Iva al 4% in edilizia in cui troverete altre utili informazioni sui casi di applicazione.

Novità IVA 4% dal Decreto Semplificazioni 2014

L’art. 33 del decreto semplificazioni – decreto legislativo 21 novembre 2014, n 175, modifica i criteri per individuare le case di abitazione per le quali è possibile fruire dell’agevolazione “prima casa” ai fini dell’imposta sul valore aggiunto (i.e. applicazione dell’aliquota ridotta del 4 per cento agli atti imponibili ad IVA che abbiano ad oggetto detti immobili).

In particolare, per effetto delle modifiche apportate dalla citata disposizione al numero 21) della Tabella A, parte II, allegata al d.P.R. n. 633 del 1972, l’aliquota IVA del 4 per cento si applica – ricorrendo le ulteriori condizioni previste a tal fine (cfr. Nota II-bis all’art. 1 della Tariffa, Parte prima, allegata al D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131) – agli atti di trasferimento o di costituzione di diritti reali aventi ad oggetto case di abitazione (anche in corso di costruzione) classificate o classificabili nelle categorie catastali diverse dalle seguenti:

  • cat. A/1 – abitazioni di tipo signorile;
  • cat. A/8 – abitazioni in ville;
  • cat. A/9 – castelli e palazzi di eminenti pregi artistici e storici.

L’applicazione dell’agevolazione IVA “prima casa” è, dunque, vincolata alla categoria catastale dell’immobile, non assumendo più alcun rilievo, ai fini dell’individuazione delle case di abitazione oggetto dell’agevolazione, le caratteristiche previste dal decreto del Ministero dei Lavori Pubblici del 2 agosto 1969, che contraddistinguono gli immobili “di lusso“.

L’art. 33 del decreto allinea, peraltro, la nozione di “prima casa” rilevante ai fini dell’applicazione dell’aliquota IVA del 4 per cento alla definizione prevista dalla disciplina agevolativa in materia di imposta di registro (i.e. aliquota nella misura del 2 per cento per i trasferimenti delle case di abitazione, ad eccezione di quelle di categoria catastale A1, A8 e A9).

Pertanto, a decorrere dall’entrata in vigore del decreto semplificazioni, in sede di stipula dell’atto di trasferimento o di costituzione del diritto reale sull’abitazione per il quale si intende fruire dell’aliquota IVA del 4 per cento, deve essere dichiarata la classificazione o la classificabilità catastale dell’immobile nelle categorie che possono beneficiare del regime di favore (cat. A/2 – abitazioni di tipo civile; cat. A/3 – abitazioni di tipo economico; cat. A/4 – abitazioni di tipo popolare; cat. A/5 – abitazioni di tipo ultra popolare; cat. A/6 – abitazioni di tipo rurale; cat. A/7 – abitazioni in villini; A/11 – abitazioni ed alloggi tipici dei luoghi), oltre all’attestazione della sussistenza delle ulteriori condizioni prescritte per usufruire dell’agevolazione (cfr. Nota II-bis all’art. 1 della Tariffa, Parte prima, allegata al d.P.R. 26 aprile 1986, n. 131).

Qualora in sede di stipula di contratto preliminare di vendita sia stata effettuata la classificazione dell’abitazione come immobile “di lusso” ai sensi del decreto del Ministero dei Lavori Pubblici del 2 agosto 1969, con la conseguente applicazione dell’imposta agli acconti sul prezzo di compravendita con un’aliquota superiore all’aliquota del 4 per cento, è possibile rettificare le relative fatture mediante variazione in diminuzione, ai sensi dell’art. 26 del D.P.R. n. 633 del 1972, al fine di applicare l’aliquota IVA del 4 per cento sull’intero corrispettivo dovuto (cfr. risoluzione 7 dicembre 2000, n. 187).

Resta inteso che l’agevolazione IVA “prima casa” non trova applicazione in relazione ai trasferimenti di immobili non abitativi, quali quelli rientranti nella categoria catastale A/10 – uffici e studi privati. (cfr circolare n. 31 del 2014)

Iva al 10%

L’Iva agevolata al 10% invece nei casi in cui vi è si un interesse da tutelare da parte del legislatore fiscale ma è diretto più alle imprese e al settore edile in genere. Si parla infatti di Iva 10% laddove abbiate un’acquisto o una vendita di beni immobili  non destinati a prima casa e che non siano classsificatbili come abitazioni di lusso e che rispettino i dettami della famosa Legge Tupini i cui requisiti è sempre meglio rileggerli uno per uno in quanto si riferiscono a costruzioni passate.

L’Iva si applica sia per la costruzione di edifici ex “Legge Tupini” sia anche per l’acquisto di prodotti finiti necessari alla loro realizzazioni (v. voce 127-sexies tabella A, parte terza allegata al DPR n. 633 del 1972), sia per le prestazioni servizi dipendenti da contratti d’appalto (v.voce 127-septies tabella A, parte terza)

Lo stesso trattamento agevolato riguarderà la costruzione di opere di urbanizzazione primaria e secondaria e relativi prodotti finiti e le relative prestazioni dipendenti da contratti di appalto (v. rispettivamente voce 127-sexies  e 127-septies tabella A, parte terza.

Anche gli interventi di manutenzione straordinaria sugli edifici di edilizia residenziale pubblica ma solo limitatamente alle prestazioni di servizi dipendenti da contratti appalto come previsto dalla voce 127-duodecies della stessa tabella sopra citata.

Infine anche gli interventi di restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia e ristrutturazione urbanistica questa volta sia per quello che concerne prodotti finiti sia prestazioni di servizi dipendenti da contratti d’appalto (vedi voce rispettivamente 127-terdecies e 127-quaterdecies della tabella A sopra citata.

Successivamente abbiamo anche gli interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria, di restauro e risanamento conservativo e di ristrutturazione edilizia su edifici a prevalente destinazione abitativa privata che non godono dell’Iva al 10% in virtù del DPR n. 633 ma sono agevolati per espressa previsione normativa dall’articolo articolo 7 della Legge n. 488 del 1999.

Ci potremmo inoltre trovare di fronte a due casi in quanto il legislatore ha imposto uno spartiacque tra vendita speculativa o non. Nel caso in cui la vendita avvenga a meno di tre anni dalla costruzione è considerata speculativa e come tale soggiace all’applicazione dell’aliquota del 22% escluso il caso eccezionale in cui il fabbricato non sia successivamente locato nell’ambito di piani di edilizia residenziale convenzionata e con contratti non inferiori ai 4 anni più quattro. Altrimenti se sono ceduti dopo i 4 anni tali immobili godono dell’Iva al 10%.

Il 10% di IVA si applica inoltre nell’ambito degli appalti nell’edilizia, ma è stato oggetto di molteplici chiarimenti nel corso di questi anni ed il discorso merita un adeguato approfondimento in un articolo a sé.  In estrema sintesi vi anticipo che l’Iva agevolata si applica a tutti questi interventi:

  1. a) interventi di manutenzione ordinaria: Per l’individuzione delle tipologie di lavori che sono classificabili come manutenzione ordinaria e straordinaria vi indico sia la circolare n. 57/E-III-29636 del 24 febbraio 1998 in cui sono riepilogati con tanti esempi che vi possono aiutare sia l’elenco in excell che vi indico nell’articolo dedicato all’elenco delle manutenzioni ordinarie e straordinarie.
  2. b) interventi di manutenzione straordinaria
  3. c) interventi di  restauro  e  di  risanamento  conservativo
  4. d)  interventi  di  ristrutturazione  edilizia
  5. e) interventi  di  ristrutturazione  urbanistica (quella che in genere fate per la vostra casa)

Relativamente alle lettere a) e b) i beni che sono oggetto di agevolazioni e di intervento sono:

  • ascensori e montacarichi;
  • infissi esterni ed interni;
  • caldaie;
  • video citofoni;
  • apparecchiature di condizionamento e riciclo dell’aria;
  • sanitari e rubinetterie da bagno;
  • impianti di sicurezza.

Vi consiglio comunque di prendere della guida all’applicazione dell’ Iva al 10% sulle ristrutturazioni di casa dove viene spiegato in modo approfondito e pratico come godere dell’aliquota iva agevolata sui sui lavori sia sui materiali, semi lavorati e prodotti finiti.

Lo stesso dicasi per gli interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria senza distinzione rispetto alla caratteristica di lusso o non ma a patto che siano classificabili come immobili  a destinazione abitativa della categoria catastale A esclusi gli A10. Considerate queste come indicazioni di massima in quanto spesso ci troviamo di fronte ad appalti, acquisti di materiali, prestazoni di servizi che possono avere un regime fiscale differente per cui si ritiene necessario un ulteriore approfondimento a livello di singola fattispecie. Potete trovare le diverse fattispecie in questo caso nella tabella A, parte III del DPR Iva.

Iva ordinaria

L’applicazione dell’Iva ordinaria nel settore immobiliare diviene ormai quasi di esclusiva competenza degli immobili strumentali per natura o nell’ambito delle compravendite tra aziende in quanto per applicare l’iva ordinaria nell’ambito di compravendite immobiliari in cui una delle controparti è un privati dobbiamo avere case, fabbricati o immobili che sono classificabili come abitazioni di lusso o che siano vendute entro 4 anni dalla loro costruzione (vedere eccezione legge Tupini dei casi Iva al 4%).
In linea di massima l’aliquota Iva ordinaria oramai del 22% si applica ai fabbricati di lusso che non rispettano i requisiti e el caratteristiche tecniche della Legge Tupini indipendentemente in uqesto caso da chi sia il soggetto aquirente o venditore.

Le cooperative di costruzione

Spesso ci si trova davanti ad immobili che sono venduti nell’ambito di cooperative di costruzioni i cui soci sono gli stessi proprietari degli immobili. In questo caso l’applicazione dell’iva al 4% si avrà nel caso in cui oggetto dell vendita sono immobili classificabili come abitazioni destinate a prima casa altrimenti l’iva diviene ordinaria.
L’Agenzia delle Entrate però rileva un caro lettore che contesta – per mancanza del requisito soggettivo -l’applicazione dell’aliquota del 4% alla vendita di un complesso immoiliare (in corso di ultimazione)effettuata da un’impresa costruttrice ad una Cooperativa edilizia che, per l’appunto, ha per oggetto l’assegnazione ai suoi soci di “immobili classificabili come abitazioni destinate a prima casa”.

Trattamento delle pertinenze nelle compravendite immobiliari

Nel caso di acquisto di pertinenze ricordatevi che il legislatore prescrive che ne sia data destinazione all’interno dell’atto ed il trattamento agevolato dell’Iva sarà possibile solo per i posti auto, i box e le cantine e solo una per ognuno. L’acquisto infatti della seconda categoria anche se inserito all’interno del medesimo atto di acquisto sarà soggetto ad aliquota ordinaria. Laddove vi siano condomini con box auto assegnati questa distinzione non vale anche perché spesso il box non è cedibile separatamente dall’immobile pertanto il posto auto diviene parte integrante dell’immobile stesso ed anche in catasto la pertinenza non risulta.

http://www.tasse-fisco.com/case/detrazioni-materiali-edili-prodotti-finiti-ristrutturazione-iva-4-10/36579/

Format Autocertificazione Iva per acquisto materiali edili

Dichiarazione da presentare

Oggetto: applicazione Iva ridotta sull’acquisto di materiali ex DPR n. 633 del 1972

Per l’applicazione è necessaria la dichiarazione di autocertificazione sul possesso dei requisiti. Ho visto e letto che molti di voi hanno l’ansia da foglio bianco per cui ve ne propongo una semplice da compilare qui nel seguito. Un format che potrete utilizzare a piacimento e integrare come volete.

Io sottoscritto _______, nato a_________con Codice Fiscale:_______e residente attualmente in via/piazza______e coniugato con _________nata a_______con Codice Fiscale:_________

CONSIDERATO

che in data ha proceduto all’acquisto del fabbricato sito in via_______, provincia______censito al catasto (Foglio, particella, mappale, sub)

che l’acquisto dei seguenti materiali/prodotti finiti è soggetto ad aliquota Iva ridotta pari al 4 per cento (o 10 per cent a seconda del vostro specifico caso) perchè finalizzato alla costruzione/ristrutturazione/manutenzione di fabbricati che godono delle agevolazioni fiscali di cui alla __________(inserite la definizione che trovate sopra a seconda della tipologia di lavorazione che trovate che state effettuando).

RICHIEDE

L’applicazione dell’aliquota IVA ridotta sotto la propria responsabilità e si impegna a comunicare eventuali successive variazioni che modifichino il diritto all’applicazione dell’agevolazione in oggetto

Luogo, data ______

Firma________

Spero come al solito di avervi aiutato nel migliorare la comprensione della normativa e di averlo fatto ancora una volta gratuitamente.

Leggi anche:

Detrazioni Fiscali ristrutturazioni e risparmio energetico negozi e locali commerciali

Trattamento IVA sulle ristrutturazioni dei locali commerciali, negozi, e fabbricati strumentali

Novità 2016: detrazione Iva per l’acquirente

Leggete l’articolo dedicato alla novità introdotta dalla legge di stabilità consistente nella possibilità per l’acquirente di casa di detrarsi l’iva che addebiteranno le imprese di costruzioni in fattura e che potrebbe essere un altro ulteriore incentivo contro le agevolazioni sulle ristrutturazioni che hanno un po’ penalizzato,diciamocelo, il settore delle nuove costruzioni. Leggete quindi l’articolo dedicato allo sconto fiscale Iva sugli immobili acquistati dal costruttore.

Trattamento Iva nelle cessioni di immobili
Ritenuta sui bonifici del 10%
Detrazione lavori ristrutturazione e manutenzione
Manutenzione ordinaria e straordinaria
Ristrutturazioni Iva 4%

64 Commenti

  1. Buonasera, chiedo un informazione. I miei nonni devono vendere un magazzino, avevano un attività che è stata chiusa a gennaio. Ad oggi quindi sono persone fisiche. C’è qualche possibilità di retroattività per poter non pagare l’IVA al 22%?

  2. quello che ha fatto, anche se sarà lo stesso costruttore e chiederlo in quanto emetterà fattura e dovrà farlo correttamente sulla base delel dichiarazione che renderà

  3. Buongiorno,

    in concreto in caso di acquisto nuova casa da costruttore in comproprietà con mia compagna, io già proprietario di casa, quindi risulterebbe come acquisto di seconda casa mentre per mia compagna sarebbe la prima casa, come viene applicata iva 4% prima casa e 10% seconda casa? che calcolo dovrei fare?

    Grazie anticipate

  4. Ho firmato il compromesso nel 2020 per un immobile che rogiterò nel 2021, sto acquistando le luci extra capitolato e vorrei sapere se posso applicare l’iva al 4% sulla fattura di acconto.

  5. buongiorno ho ricevuto dai miei genitori un appartamento al secondo piano in stato rustico con opere murarie già definite, devo sistemarla per abitarci diventando pirma casa posso usufruire per i lavori edili dell’aliquota iva al 10%???

  6. Valgono sempre le dichiarazioni da rendere in atto. Sareste in grado di renderle? Rileggete e rispondete tranquillamente da soli. In alternativa potreste cedere la casa ad uno dei tre e gli altri due sarebbero liberi.

  7. Sono proprietaria di un immobile di 56 mq,suddiviso in tre locali( bagno,camera e salacucina) siamo 4 persone,abbiamo usufruito delle agevolazioni prima casa 10 anni fa,ora dobbiamo cambiare casa e siamo proprietari di un terreno dove vogliamo costruire nuova abitazione,possiamo usufruire di nuovo delle agevolazioni prima casa in quanto non sufficiente per il num.di abitanti,o quale iva bisogna applicare?in attesa cordiali saluti

  8. Salve, se una società srl acquista dal costruttore un immobile accatastato come civile abitazione, A2, paga l’iva al 10% o al 22% considerando che l’immobile è stato costruito da oltre 5 anni?

  9. Ho un appartamento comprato con iva al 4% ormai 7 anni fa e sto cercando di venderlo.
    Ho infatti acquistato un terreno per costruirci un’abitazione da adibire a prima casa.
    Non sono ancora riuscita a vendere il mio appartamento.
    Quali sono i tempi di vendita del mio appartamento per usufruire dell’iva al 4%? devo tenere presente l’inizio dei lavori di costruzione o il termine dei lavori di costruzione della nuova casa? facendola costruire non ho infatti un rogito notarile…
    Grazie!

  10. Buogiorno
    Ho appena ottenuto una concessione edilizia per “sopraelevazione con ampliamento del 30% (L.R. 4/2009 e ss.mm.ii – piano casa) in un fabbricato ad uso civile”
    Fra poco inizieranno i lavori ma ancora non è chiaro che aliquota iva andrà applicata. Posso chiedere un Vostro parere?
    Cordiali saluti
    Stefano

  11. Ho ristrutturato con cambio d’uso e ampliamento un immobile non abitativo che ora è stato accatastato A/7. Il contratto di appalto era chiavi in mano e ho richiesto le fatture con IVA al 10% pagandole con bonifici bancari pensando di poter
    usufruire della detrazione irpef per l’intero importo ma ora mi sono accorto di aver commesso un errore in quanto l’ampliamento non prevede la detrazione irpef. L’aliquota IVA pagata è corretta anche per l’ampliamento non va in detrazione e come posso modificare, se necessario, quanto pagato di IVA?

  12. Io e mia moglie stiamo per appaltare la costruzione di un villino su un terreno di nostra proprietà da adibire a nostra residenza principale. Siamo già proprietari di un appartamento usato da nostra figlia e di una casetta in cui abbiamo la residenza, non abbiamo mai usufruito di agevolazioni IVA. Quanto tempo abbiamo per vendere ambedue gli immobili per usufruire dell’IVA agevolata al 4%? Il periodo per la vendita parte dalla firma dell’appalto o dalla fine della costruzione quando protremo effettivamente spostarci?

  13. Dovrebbe applicare quella prevista per un fabbricato strumentale. Se apre una società l’acquisto sarà deduciible secondo gli ordinari ammortamenti annui. Se invece sta parlando proprio di tutti i costi che può dedursi invece dovrebbe considerare tutti quelli strumentali al raggiungimento dell’attività aziendale indicata nello statuto.

  14. 1Buongiorno,vorrei acquistare una piccola edicola,a seguito di una cessata attività, di quelle ,col chiosco prefabricato,del valore di 28.000 euro compresa la licenza,vorrei sapere che tassazione viene applicata alla compravendita,e in che percentuale.

  15. Sto comprando casa da un costruttore e sto vendendo la mia casa nello stesso comune. Dato che dovrò per forza entrare a casa nuova prima di vendere la vecchia, quanto tempo ho, dopo il rogito, per vendere la vecchia ed usufruire dell’agevolazione 4% sull’acquisto della nuova? grazie

  16. L’iva per la costruzione di una seconda casa può essere al 10%, qualora risulti non di lusso e la costruzione è data in appalto a ditta costruttrice? ( art. 127 quaterdicies tab. III all. dpr iva)
    nella fattispecie dovrò abbattere una costruzione esistente e ricostruirne un’altra aumentando la volumetria

  17. Liva per la costruzione di una seconda casa può essere al 10%, qualora risulti non di lusso e la costruzione è data in appalto a ditta costruttrice? ( art. 127 quaterdicies tab. III all. dpr iva)

  18. Buongiorno, vorrei acquistare un garage costruito in una palazzina residenziale (6 appartamenti). Sono già proprietario di una casa (prima casa) a circa 10 km di distanza e userei il garage a mio uso e consumo. Il garage è stato costruito 10 anni fa. Che aliquota iva verrà applicata?
    Grazie in anticipo
    Msuro

  19. causa di successione-assegnazione beni.
    non ho una prima casa ma mi é stato assegnato un appartamento che da catasto è un ufficio. quale percentuale viene applicata?
    grazie mille

  20. Salve
    L’impresa incaricata alla costruzione di una cappella gentilizia in fattura che iva deve applicare 4-10-22 % ?

  21. Sono assegnatario di un appart.to in coop.edilizia al quale vi era una terrazza ricavata da copertura dei box sottostanti. Poichè la scelta era obbligata (in quanto ero ultimo nella scelta), oggi mi si chiede in aggiunta al prezzo dell’appa.to che è di Euro 165.000 una somma pari a 90.000 Euro per il terrazzo. All’atto dell’ assegnazione non mi è stato prospettato questo costo aggiuntivo ritenendolo in uso esclusivo. Oggi, posso rinunziare all’acquisto?

  22. Pià che percentuali può ravvedersi pagando sanzioni in misura ridotta rispetto a quelle che le applicherebbero, per cui lo faccia prima che la “prendano” per appicarle sanzioni nella misura del 30%. Legga l’articolo dedicato alla rinuncia agevolazione prima casa. Lo trova facilmente cercando sul motore di ricerca interna al sito.

  23. Ho acquistato una prima casa con agevolazione dell’iva al 4%, l’ho rivenduta prima dei 5 anni e non ho intenzione di acquistarne un’altra. Oltre al 6%, quali sono le ulteriori percentuali da pagare e con quale codice sul F24? Grazie

  24. Buonasera,
    ho un cliente che ha comprato presso il mio negozio rubinetterie e sanitari destinati alla sua prima casa in costruzione ( avente diritto iva 4%)
    Mi chiede se posso applicargli anche io alla vendita l’iva al 4%…io penso di no.
    Nel caso iva al 22% o 10%?
    Grazie.

  25. La mia società immobiliare(unipersonale) 30 anni fa acquistato un immobile da privato (senza IVA su acquisto). Vendendo questo immobile adesso devo applicare IVA (essendo venditore una società)? Grazie.

  26. Ho acquistato una seconda casa nel 2011 che dal 9.6.2014 e diventata prima casa. Dall’agosto 2012 ho una concessione edilizia per ristrutturazione straordinaria: per lavori fatti da me ho acquistato materiale con iva al 22%, il falegname per gli infissi e il termoidraulico per il riscaldamento mi hanno applicato l’iva al 10%, attualmente una ditta mi sta realizzando il cappotto e per quanto riguarda l’iva mi ha detto che vuole applicare il 4%, è giusto?? Ringrazio e porgo cordiali saluti

  27. Nel 2007 ho acquistato una casa con aliquota ridotta dell’imposta di registro, ora devo costruire una casa e per avere l’aliquota agevolata vorrei rinunciare alla
    agevolazione del 2007 pagando la differenza e beneficiare dell’aliquota iva ridotta
    per la nuova costruzione, cosa devo fare?

  28. buondì ,
    vorrei acquistare un immobile in classe C1 che si trova nello stesso stabile dove abito ed è posto in vendita dalla società che prima aveva il negozio. L’immobile è costituito da due locali (entrambe C1) , sono due enti condominiali diversi che comunicano tra loro.
    A quale spese fiscali andrei incontro acquistando come privato ? Dichiarando nel rogito la volontà di cambiare la destinazione d’uso per un ente, potrei usufruire di una fiscalità agevolata (anche solo per l’ente in questione?)
    E’più conveniente acquistare come società ?
    Vi ringrazio per l’attenzione e vi porgo cordiali saluti.

  29. Salve
    sono il proprietario di un fabbrico in corso di costruzione, che ricade nei requisiti della legge Tupini, ossia più del 50% della superficie dei piani fuori terra adibiti ad abitazione e non più del 25% destinato ad attività commerciale.
    Ora essendo il piano terra destinato a locale commerciale, primo e secondo piano rispettivamente prima e seconda casa, andrò a pagare l’iva sulla costruzione al 4% (essendo prima casa) oppure al 10% (essendoci anche la seconda casa)? E per quanto riguarda gli impianti idrici, elettrici, pavimentazione, intonaci, pannelli fotovoltaici e solare termico che percentuale iva devo pagare?
    grazie per l’aiuto
    Fabio

  30. Salve,
    in primo luogo mi riconduco ad una domanda precedentemente posta sulla applicazione dell’aliquota IVA del 4% (26.02.13) per l’acquisto di mobili per la prima casa.
    Siete completamente sicuri al che questo non si applica ? e per quanto riguarda il bonus mobili? ci sono stati sviluppi e chiarimenti normativi recenti a riguardo perlomeno per la detrazione fiscale del 50%?

    In secondo luogo porgo un’altra domanda : mi trovo a completare la mia abitazione che e’ in fase di costruzione, per la quale godo di benefici di prima casa.
    Voglio aggiungere un impianto solare termico e uno fotovoltaico extracapitolato, montato il primo sul lastricato solare e il secondo sempre sul lastrico solare ma sospeso sopra un pergolato in legno, quindi possono quest’opere risultare come di miglioramento dell’abitazione e quindi essere pagate, costo materiale e prestazione, con aliquota del 4%? Inoltre fa alcuna differenza se i lavori di installazione di entrambi gli impianti iniziano dopo la data del rogito o devono iniziare prima per poter essere considerati “in fase di costruzione” ?
    Grazie per i chiarimenti
    Fulvio

  31. Leggo e condivido nell’articolo sopra riportato che “spesso ci si trova davanti ad immobili che sono venduti nell’ambito di cooperative di costruzioni i cui soci sono gli stessi proprietari degli immobili. In questo caso l’applicazione dell’iva al 4% si avrà nel caso in cui oggetto della vendita sono immobili classificabili come abitazioni destinate a prima casa altrimenti l’iva sale al 21%.

    Orbene, l’Agenzia delle Entrate contesta – per mancanza del requisito soggettivo -l’applicazione dell’aliquota del 4% alla vendita di un complesso immoiliare (in corso di ultimazione)effettuata da un’impresa costruttrice ad una Cooperativa edilizia che, per l’appunto, ha per oggetto l’assegnazione ai suoi soci di “immobili classificabili come abitazioni destinate a prima casa”.
    Potete indicarmi qualche circolare o risoluzione che può essermi di aiuto per la difesa.
    Grazie per l’attenzione che vorrete riservarmi e, intanto, porgo cordiali saluti.

  32. Io e mia moglie stiamo realizzando una casetta unifamigliare con i sacrifici di una vita, poichè questa non è prima casa perchè ancora riusciamo a vedere l’appartamento dove abitiamo adesso, nel caso di lavori di appalto per impianto elettrico, termoidraulico, installazione infissi possiamo usufruire dell’I.V.A. al 10%? poi inoltre su quale altre cose possiamo usufruire di detta I.V.A.? In attesa di cortese riscontro porgo distinti saluti.

  33. Vorrei sapere se essendo io acquirente di un appartamento – mia prima casa – che andrà al rogito a settembre dell’anno prossimo ma per il quale ho già stipulato promessa di vendita immobiliare registrata presso l’agenzia delle entrate e versato caparra posso usufruire dell’iva al 4% anche sulle migliorie extracapitolato che vado a richiedere e stipulare direttamente con la ditta che esegue le opere e non con l’immobiliare venditrice.
    Grazie

  34. certamente perchè una cosa è l’Iva che lei paga sul prezzo di acquisto mentre le detrazioni del 36% si calcolano sull’Irpef

  35. Vorrei sapere se con l’iva agevolata del 4% su ristrutturazione prima casa, è possibile avere anche l’agevolazione del 36%%
    Grazie e saluti

  36. buon giorno , vorrei sapere se l acquisto dei mobili per la prima casa rientrano nei casi di iva al 4% . grazie

  37. buon giorno vorrei sapere se l acquisto dei mobili per la prima casa ricade nei casi di iva al 4% . Grazie .

  38. ho acquistato un immobile nel 1980 senza beneficiare delle agevolazioni prima casa.sono in procinto di aquistare un secondo immobile di nuova costruzione nello stesso comune nel quale trasferirò immediatamente la residenza. potrò utilizzare per questo aquisto l’agevolazione o dovrò pagare l’iva al 10

  39. Salve,vorrei sapere se nell’acquisto dei davanzali da posare nella mia futura casa ricadono in quelle spese con IVA agevolata 4% o nell’iva ordinaria?grazie

  40. Salve,
    vorrei capire se l’attrezzaia che ho appena costruito di categoria catastale C2, è soggetta ad iva agevolata 4%.
    Trattasi di prima casa, dove non ho altre pertinenze.
    Chiederei anche il riferimento normativo.

    Grazie,
    cordiali saluti.

  41. mi scuso per il secondo messaggio, ma un altro commercialista mi ha comunicato che la cessione rientra nel campo dell’iva su opzione del cedente, quindi se non opto per l’applicabilità dell’iva pagherei solo l’imposta di registro.
    Aiuto!!!

  42. Buongiorno, vi scrivo in quanto in una compravendita vi è una disparità di opinioni tra il mio commercialista ed il notaio. Vi riepilogo di seguito la situazione.
    vendita di immobile commerciale (c/2 taverna)effettuato da impresa costruttrice oltre 4 anni dall’ultimazione a privato. Il bene non è pertinenziale, ma inserito in un fabbricato che potrebbe essere definito Tupini. Il commercialista mi ha detto iva al 21, il notaio al 10. Vi ringrazio per eventuali risposte
    Enrico

  43. Nessuna idoneità, se leggi gli articoli trova scritto anche come fare a chiedere l’applicazione dell’iva al 10%

  44. Salve ,
    devo fare una ristrutturazione ordinario del mio immobile ( 1^ casa ) , mi sapreste dire cosa devo chiedere e a chi , per ottonere l’idoneità a farmi fatturare i servizi dell’impresa con l’iva al 10%
    Grazie
    Roberto

  45. Dovrebbe leggerw questo e gli altri articoli correlati dedicati all’argomento anche navigando nella categoria immobili. Vedrà che troverà molte notizie utili per indirizzarla operativamente su come fare per ottenerela, dallo studio dei lavori che e hanno diritto alla documentazione da produrre e da conservare.

  46. buonasera, sto facendo dei preventivi a ditte edili per la costruzione della prima casa, dalle fondamenta al tetto. .. volevo sapere l’Iva che pago all’impresa deve essere al 4%, al 10% o al 21% come mi è stata messa? attendo una risposta distinti saluti. Grazie aiuto :-)

  47. Proprio nei gironi scoso ho pubblicato degli articoli sull’applicaizone dell’iva al 4% e al 10%.

  48. buonasera…sto facendo un ampliamento della mia abitazione….se acquisto direttamente le piastrelle dal rivenditore ho diritto all’ iva al 4% o ne ho diritto solo se l’acquisto lo faccio attraverso l’impresa di costruzioni ? in attesa di risposta..cordiali saluti..grazie

  49. buona sera ho acquistato una casa all’asta con l’agevolazione di prima casa, in quanto la ditta costruttrice è fallita io acquisto praticamente da impresa e devo pagare l’iva del 4% LA DEVO VERSARE AL CURATORE FALLIMENTARE che però non ha ancora aperto il conto corrente…io mi chiedo quanto tempo ho da rogito per pagarla prima di incorrere in sanzioni.grazie.

  50. Ciao,
    Mi hanno informato che è possibile richiedere iva sl 4 anche per mobili.
    Vi risulta?

  51. voglio comprare al piano terra di un fabbricato di nuova costruzione che rientra nella caratteristiche previste per la legge tupini. se compro con partita iva posso pagare l’iva al 10? sono un medico e la destinazione d’uso specifica sarebbe per ambulatorio medico. Grazie

  52. Vorrei gentilmente sapere che percentuale d’IVA viene applicata sulle opere di completamento mio immobile prima casa appena comprata 4 mesi fa.

  53. vorrei sapere se posso godere dell iva agevolata al 4% sul completamento prima casa che rispetta la legge Tupini relativamente all’acquisto e posa di pavimentazione esterna, porte interne e caldaia per il riscaldamento tenendo conto che è già stata data la fine dei lavori.

  54. Salve, vorrei sapere a quale tipo di Iva sono soggetta nel caso di acquisto di un box di 11mq che non gode di pertinenza.grazie

  55. Buonasera si è vero ma solo in parte in quanto come avrà avuto modo di leggere nell’articolo cià dipende dalla tipologia del lavoro effettuato sull’immobile, dalla tipologia dell’immobile e dalle caratteristiche dello stesso.
    Per cui lo spunto che le posso dare è quello di prendere visione prima di tutto delle tipologie di interventi che godono dell’iva agevolata al 4% che trova nella sezione modelli del sito.

  56. Salve, tramite il Piano Casa sto ampliando la mia prima casa. Quindi costruirò un pezzo ex novo ed effettuerò delle opere di manutenzione straordinaria nella parte già esistente. Mi sono informato di quale regime IVA potrei usufruire e mi è stato detto che sia per la parte ex novo che per quella già esistente posso usufruire dell’IVA al 4% (in quanto in quest’ultima effetuerei una manutenzione straordinaria e non ordinaria). Volevo gentilmente sapere se questo è vero.
    Grazie in anticipo

  57. Salve, io sto costruendo una casa su un mio terreno. Mi diceva l’azienda che sta costruendo la casa che devo pagare l’iva al 21%. Io gli ho detto che è la mia prima casa ma la ditta edile che gli ho dato il lavoro vuole l’iva al 21%. E’ normale che vogliano l’iva al 21% oppure essendo prima casa gli devo pagare l’iva al 4%?

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