Esempio Tasse di Donazione: Tabella Aliquota Parenti e Affini prima e seconda casa

Nel seguito ho provato ad imposta un calcolo dell’imposta di donazione (non tasse) che può essere di aiuto a tutti per farvi meglio comprendere come il fisco si accanisca con l’applicazione di un’imposta di registro che a tutto serva fuorché a registrare l’atto.

Si parla di imposta di registro ma a mio modesto avviso è un’imposta patrimoniale a tutti gli effetti che le persone pagano con estrema naturalezza perchè spesso sono più attenti a quello che prendono piuttosto che a quello che lasciano sul piatto.

Nel seguito una tabella riepilogativa con le percentuali previste nel caso della donazione avente ad oggetto una casa a favore dei diversi casi che si possono presentare in relazione al grado di parentela tra defunto e parente sia questo figlio, coniuge o affini. Nell’esempio sono presenti anche dei valori mobiliari come potrebbero essere le somme depositate su un conto corrente.

In questo modo vi rendete conto come appena vi allontanate dal primo gradi la tassazione schizza alle stelle.

Le imposte da pagare sulla successione sono:

  1. Imposta di successione (imposta di registro);
  2. Imposta ipotecaria;
  3. Imposta catastale.

Grado di parentela

Per quello che concerne invece i gradi di parentela potremmo avere diverse situazioni e dal momento che il calcolo del grado non è così agevole ho scritto proprio un articolo per aver una rappresentazione anche grafica di come si effettui il calcolo rispetto al de cuius.

Calcolo grado di parentela

Tabella Gradi di Parentela

Chi sono i parenti e gli affini e come si calcola il gradi parentela? Aiutiamoci con una tabella riassuntiva che spero vi possa fornire degli esempi pratici per meglio comprendere come avviene il calcolo.

Ecco una tabella esplicativa con i gradi di parentela rappresentata in formato sinottico per fornire maggiori chiarimenti in risposta alle domande dei lettori.

PARENTELA AFFINITÀ’
è il vincolo tra persone che discendono da uno stesso stipite è il vincolo tra un coniuge e i parenti dell’altro coniuge
Grado Rapporto di parentela con il titolare Grado Rapporto di affinità
1 padre e madre
figlio o figlia
1 suocero o suocera del titolare
figlio o figlia del coniuge
2 nonno o nonna
nipote
(figlio del figlio o della figlia)
fratello o sorella
2 nonno o nonna del coniuge
nipote
(figlio del figlio del coniuge)
cognato o cognata
3 bisnonno o bisnonna
pronipote
(figlia o figlio del nipote)

Tabella Tasse Imposta Donazione

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dal momento che il calcolo del grado di parentela non è sempre immediato ho scritto proprio un articolo dedicato all’argomento per vedere chi entra nella successione e con quale grado rispetto al de cuius

Esempio Tasse Donazione

Nel seguito un esempio che parte dalla rendita catastale dell’immobile che avete ricevuto per successione e anche una somma di denaro sul conto corrente

Ricordate che se siete più di un erede avente diritto naturalmente dovrete considerare solo la vostra quota.

Rendita Catastale Immobile                 2.000
Valore Catastale Immobile            220.000  Imposte su altri beni rientranti nella base imponibile se > 100 Mila euro 
Valore Altri beni (esempio conto corrente)            150.000
 Imposta di registro   Imposta Ipotecaria   Imposta Catastale    Totale Imposte su Immobili 
Coniuge parente in linea retta                                   2.000
Se abitazione principale del defunto                  168                  168                  336
Se abitazione principale del defunto con valore > 250 mila euro                     –                     –                     –
Totale imposte                      –                    168                  168                  336                                   2.000
  Totale                                      2.336
 Imposte su altri beni rientranti nella base imponibile se > 100 Mila euro 
 Imposta di registro   Imposta Ipotecaria   Imposta Catastale    Totale Imposte 
Parenti fino al 4° Grado                4.400                6.600                2.200              13.200                                 13.200
Affini in linea retta
Affini in linea collaterale fino al 3° grado
Totale imposte                4.400                6.600                2.200              13.200                                 13.200
  Totale                                    26.400
 Imposte su altri beni rientranti nella base imponibile se > 100 Mila euro 
 Imposta di registro   Imposta Ipotecaria   Imposta Catastale    Totale Imposte 
Altri Soggetti                8.800                6.600                2.200              17.600                                 17.600
Totale imposte                8.800                6.600                2.200              17.600                                 17.600
  Totale                                    35.200

 

Nei prossimi articoli faremo anche un esempio contenente un terreno per esempio. Vi anticipo che a cambiare sarà il valore catastale e le modalità di determinazione quindi della base imponibile anche se il calcolo dell’imposta sulla donazione sarà lo stesso.

Vi ricordo sempre di consultare la guida gratuita dedicato alla donazione dove trovate i vari passi che dovrete fare dal decesso alla denuncia di successione.

Guida alla Donazione

Imposta sostitutiva rivalutazione Terreni
Regime fiscale cessione terreni
Locazione Terreni ed aree edificabili


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