Nuovo Modello Unico persone fisiche: soggetti esonerati e obbligati alla dichiarazione dei redditi Irpef

Il nuovo modello unico per il pagamento dell’Irpef, dell’Iva e delle addizionali regionali e comunali è pronto per la compilazione  a carico dei soggetti persone fisiche che tuttavia presentano alcune tipologie di redditi che li fanno rientrare nell’obbligo di presentazione dell’Unico e non della compilazione del mod 730 e la cui scadenza per la presentazione telamatica è fissata per il 30 settembre.

Chi è obbligato a presentare la dichiarazione

Iniziamo con il dire che alcuni soggetti sono obbligati alla presentazione del modello unico e altri hanno la facoltà di compilarlo  molto spesso lo fanno perchè si scordano di compilare il mod 730 e optano per l’applicazione del modello modello Unico che prevede delle scadenze superiori di presentazione essendo la scadenza del 730 a maggio e quella per la presentazione dell’Unico  il 30 settembre.

Sarete obbligati a presentare il modello unico in ultimo se non rientrate nei casi di esonero che abbiamo descritto nell’articolo dedicato alla compilazione del 730 e che di seguiti riepiloghiamo brevemente nella tabella di esonero dalla dichiarazione che potete scaricare dal sito gratuitamente.

Sarete obbligati se siete titolari di partita Iva ma non avete conseguito un reddito imponibile tale che al netto delle detrazioni e deduzioni di imposta sia risutlato superiore a zero pur non essendo obbligati alla tenuta delle scritture contabili in quanto pur in opresenza di un reddito pari a zero è previsto l’obbligo di compilazione tanto ai fini Irpef sia Iva.

Come anticipato anhe nella guida alla compilazone del 730 dovete inviare telematicamente anche nel caso in cui avete solo redditi di lavoro dipendente ma nel corso dell’anno avete cambiato lavoro senza chiedere all’ultimo datore di lavoro il conguaglio in busta paga a giugno per il versamento delle maggiori imposte o minori imposte e avete in mano due CUD e sempre che il conguaglio irpef sia superiore a 10,33 euro cosa che comunque vi obbligal al calcolo delle imposte per verificare la maggiore o minore imposta irpef da versare.

In genere si cerca di compialare il modello Unico per far valere alcuni deduzioni o detrazioni che non è stato possibile fa riconoscere dal nostro datore di lavoro mendiante il solito modulo delle detrazioni che nel mese di gennaio o febbraio viene circolarizzato dall’ufficio del personale e risorse umane nei vari uffici e viene richiesto al fine di poter calcolare quale è la migliore aliquota da applicare in busta paga apposta per non avere la spiacevole sorpresa dei conguagli sulla busta paga di luglio.

Spesso il modello Unico serve per dichiarare quei redditi diversi che non sono stati già oggetto di ritenuta alla fonte a titolo di imposta o che sono stai percepiti per arrtonodare lo stipendio anche da persone fisiche come nel caso di colf e badanti collavoratori familiari domestici (o mestieri similari non solo per natura ma per trattamento tributario ossia corresponsione di un provento a fronte di alcuna tassazione) e che pertanto non hanno subito ancora una tasazione eche dovranno essere dichiarati nel modello unico anche se questa tipologia non è proprio una determinante per la presentazione del modello Unico in quanto potranno essere dichiarati anche solamente con il modello 730.

Obbligati sono anche coloro che versano imposte applicate con la tassazione separata ma in genere sono casi più particolari e che se avete bisogno di approfondire potete scrivere chiedendo ulteriori informazioni sulle modalità di indicazione in dichiarazione dei redditi mod Unico come per esempio tutte le indennità percepite a titolo di fine rapporto o quandi si interrompe il rapporto di lavoro per intenderci indennità per il trattamento di fine rapporto in caso di colllaborazioni coordinate.

Sono obbligati anche coloro che hanno percepito rediti di capitali da fonte estera che non sono stati oggetto di ritenuta alla fonte oppure lo sono stati ma a titolo di acconto o anche solo i contribuenti che resisi conto di aver eversato minori imposte rispetto a quelle calcolate devono procedere con delle integrazioni (non parliamo di somme dovute a titolo di ravvedimento operoso le cui modalità di versametno sono diverse).

Al contribuente persona fisica converrà anche presentare il modello unico (anche se di meno rispetto al modello 730 in quanto la liquidaizone avverrebbe subito in busta paga) per richiedere alcune eccedenze nel versamento dell’imposta per intenderci quelle somme indicate nel quadro RX della dichiarizone nella penultima colonna, come crediti chiesti a rimborso o anche semplicemente maggiori imposte fatte pagare dal datore di lavoro eche si misura non essere dovute in relazione ai calcoli di fine anno.

Nella sezione moduli e modellisulle tasse trovate le istruzioni e modelli che potete scaricare nel caso in cui sul sito dell’agenzia delle entrate non riusciata a causa dell’intenso traffico, oltrechè una quantità di utilità, tabelle e moduli da scaricare per facilitarvi l’arduo compito della dichiarazione dei redditi ma non solo, anche nella cessione di immobili, nell’elenco delle detrazioni e deduzioni irpef e altri, date uno sguardo.

Direttamente dalle istruzioni al modello di dichiarazione

Sono obbligati alla presentazione della dichiarazione dei redditi i contribuenti che:

• hanno conseguito redditi nell’anno 2015 e non rientrano nei casi di esonero elencati nelle precedenti tabelle;
• sono obbligati alla tenuta delle scritture contabili (come, in genere, i titolari di partita IVA), anche nel caso in cui non abbiano conseguito alcun reddito.

In particolare, sono obbligati alla presentazione della dichiarazione dei redditi:

• i lavoratori dipendenti che hanno cambiato datore di lavoro e sono in possesso di più certificazioni di lavoro dipendente o assimilati (Certificazione Unica 2016), nel caso in cui l’imposta corrispondente al reddito complessivo superi di oltre euro 10,33 il totale delle ritenute subite;
• i lavoratori dipendenti che direttamente dall’INPS o da altri Enti hanno percepito indennità e somme a titolo di integrazione salariale o ad altro titolo, se erroneamente non sono state effettuate le ritenute o se non ricorrono le condizioni di esonero indicate nelle precedenti tabelle;
• i lavoratori dipendenti a cui il sostituto d’imposta ha riconosciuto deduzioni dal reddito e/o detrazioni d’imposta non spettanti in tutto o in parte (anche se in possesso di una sola Certificazione Unica 2016);
• i lavoratori dipendenti che hanno percepito retribuzioni e/o redditi da privati non obbligati per legge ad effettuare ritenute d’acconto (per esempio collaboratori familiari, autisti e altri addetti alla casa);
• i lavoratori dipendenti ai quali il sostituto d’imposta non ha trattenuto il contributo di solidarietà (art. 2 comma 2 D.L. n. 138/2011);
• i contribuenti che hanno conseguito redditi sui quali l’imposta si applica separatamente (ad esclusione di quelli che non devono essere indicati nella dichiarazione – come le indennità di fine rapporto ed equipollenti, gli emolumenti arretrati, le indennità per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, anche se percepiti in qualità di eredi – quando sono erogati da soggetti che hanno l’obbligo di effettuare le ritenute alla fonte);
• i lavoratori dipendenti e/o percettori di redditi a questi assimilati ai quali non sono state trattenute o non sono state trattenute nella mi- sura dovuta le addizionali comunale e regionale all’IRPEF. In tal caso l’obbligo sussiste solo se l’importo dovuto per ciascuna addizio- nale supera euro 10,33;
• i contribuenti che hanno conseguito plusvalenze e redditi di capitale da assoggettare ad imposta sostitutiva da indicare nei quadri RT e RM.

Anche nel caso in cui non siano obbligati, i contribuenti possono comunque presentare la dichiarazione dei redditi per far valere eventuali oneri sostenuti, deduzioni e/o detrazioni non attribuite o attribuite in misura inferiore a quella spettante oppure per chiedere il rimborso di eccedenze di imposta derivanti dalla dichiarazione presentata nel 2015 o da acconti versati nello stesso anno.

Versamento delle imposte e tasse

Vi ricordo che potete consultare gratuitamente anche la guida al calcolo del primo acconto Irpef, Ires, Irap ed Iva che saranno sempre in scadenza il 16 giugno nonchè anche il calcolo dell’acconto INPS.

Inoltre potete consultare anche l’elenco delle deduzioni Irpef da scaricare nella dichiarazione dei redditi.
Nella sezione modelli sono presenti i modelli e le istruzioni 730 e Unico che potete scaricare sempre che prima abbiate provato a farlo dal sito dell’agenzia delle entrate con esito negativo.
Se avete degli argomenti da proporre e che desiderate siano apprfonditi potete scrivere all’indirizzo di posta elettroinca e dare il vostro contributo.

Articoli correlati di approfondimento 

Sezione Moduli e Modelli dove trovate format, tabelle, elenchi utili e fogli di calcolo
Calcolo Ravvedimento Operoso
Tabella Deduzioni e detrazioni 730 e mod.Unico

Tabelle di sintesi

CASI DI ESONERO per tipologia di reddito prodotto

È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella seconda colonna. L’esonero non si applica se il contribuente deve restituire in tutto o in parte, il bonus Irpef.
TIPO DI REDDITO	CONDIZIONI
Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*)
Lavoro dipendente o pensione	1.            Redditi corrisposti da un unico sostituto d’imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio 2.            Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale
Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*)
Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto. Sono escluse le collaborazioni di carattere amministrativo-gestionale di natura non profes- sionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche
Redditi esenti. Esempi: rendite erogate dall’Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli han- seniani, pensioni sociali
Redditi soggetti ad imposta sostitutiva (diversi da quelli soggetti a cedolare secca). Esempi: interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico
Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta. Esempi: interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili
(*) L’esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell’abitazione principale. Abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l’Imu.

CASI DI ESONERO in base alla quantità di reddito prodotto

È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, nei limiti di reddito previsti nella seconda colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella terza colonna. L’esonero non si applica se il contribuente deve restituire in tutto o in parte, il bonus Irpef.
TIPO DI REDDITO	LIMITE DI REDDITO (uguale o inferiore a)	CONDIZIONI
Terreni e/o fabbricati (comprese abitazione principale e sue pertinenze(*))	500
Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito (**)	8.000	Periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico so- no spettanti e non sono dovute le addizionali re- gionale e comunale. Se il sostituto d’imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione.
Pensione + altre tipologie di reddito (**)	7.750
Pensione + terreni + abitazione principale e sue pertinenze (*) (box, cantina, ecc.)	7.750 (pensione) 185,92 (terreni)
Pensione + altre tipologie di reddito (**)	8.000	Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Contribuente di età pari o superiore a 75 anni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico so- no spettanti e non sono dovute le addizionali re- gionale e comunale. Se il sostituto d’imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione.
Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito (**) È escluso l’assegno periodico destinato al mantenimento dei figli	7.750
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro. Esempi: compensi percepiti per l’attività libero professionale intramuraria del personale dipendente dal Servizio sanitario nazionale, redditi da attività commerciali occasionali, redditi da attività di lavoro autonomo occasionale	4.800
Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche	28.158,28
(*) Abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l’Imu. (**) Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tener conto del reddito derivante dall’abitazione principale e dalle sue pertinenze.

CONDIZIONE GENERALE DI ESONERO

In generale è esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente, non obbligato alla tenuta delle scritture contabili, che possiede redditi per i quali è dovuta un’imposta non superiore ad euro 10,33 come illustrato nello schema seguente:

Contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili che si trovano nella seguente condizione: imposta lorda (*) – detrazioni per carichi di famiglia – detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi – ritenute = importo non superiore a euro 10,33 (*) L’imposta lorda è calcolata sul reddito complessivo al netto della deduzione per l’abitazione principale e relative pertinenze.