Nuove Sanzioni Penali per evasione fiscale, fatture false, omessa dichiarazione dei redditi infedele e altre

65
19975

Last Updated on 4 Maggio 2023

sanzioni penali in ambito fiscale (foto delle classiche manette)Dopo aver parlato di evasione fiscale ed elusione fiscale parliamo delle possibili sanzioni penali nel diritto tributario che potrebbe accadere non solo a seguito di comportamenti illeciti ma anche a seguito di errori nella compilazione della dichiarazione o per aver emesso sanzioni false ma anche in altre situazioni che possono non essere commesse o anche in situazioni in cui non diresti mai che la sanzione potrebbe diventare così grave.

Quando scatta il penale per reati di natura tributaria

Alcuni comportamenti omissivi o fraudolenti da parte del contribuente possono portare a sanzioni non solo di natura amministrativa e pecuniaria ma anche sanzioni penali. Le sanzioni penali previste dal decreto legislativo 231 del 2001, così come modificato dal decreto legislativo numero 124 del 2019 e convertito nella legge numero 157 del 2019. In tal modo si va a modificare il paradigma normativo definito dal decreto legislativo numero 74 del 2000 e dal decreto legislativo 231.

Il penale scatta al verificarsi di alcuni eventi in relazione ad illeciti che si contraddistinguono per la quantità o per la qualità del reato e che possono consistere nell’emissione di fatture false, per costi inesistenti al fine di fruire di agevolazioni di imposta o per abbattere il reddito imponibile IRPEF, Ires, IRAP o IVA. Inutile dire che le pene dovranno anche essere calate all’interno del disegno posto in essere dall’imprenditore o spesso dal consulente che talvolta conosce bene la distinzione tra evasione ed elusione fiscale.

Chi risponde penalmente per i reati tributari delle società

Per le società rispondono i responsabili legali, amministratori unici, presidente del consiglio di amministrazione e coloro che sono muniti di specifiche deleghe per l’espletamento delle loro mansioni e che, per intenderci, trovate nella dichiarazione dei redditi. Inutile dire che in sede di accertamento si va ad indagare su chi sia il titolare effettivo della società e se vi siano eventuali prestanome o teste di legno.

Come funzionano le sanzioni penali nel diritto tributario funzionano

Nella sostanza la finalità del legislatore è quella di andare a verificare il dolo e la colpa e quindi l’intenzione da parte del contribuente di sottrarre reddito imponibile da assoggettare a tassazione e quindi a danno dell’erario.
Tuttavia talvolta trattandosi di fattispecie in cui questo elemento è più difficilmente identificabile ha stabilito anche delle soglie di valore superate le quali il reato assume comunque una connotazione penale. Questo accade anche perché l’interesse dell’erario alla riscossione dei tributi, imposte e tasse rappresentano comunque una prerogativa per l’interesse collettivo.

Un primo chiarimento che do riguarda la tipologia di imposte e tasse che sono oggetto e che possono portare alla prefigurazione di un reato penale. In realtà si estende a tutti i tributi in genere anche se dal punto di vista della dimensione quantitativa che quest’di reati debbano avere è facile a terzi che parliamo di Ires, Irpef, IRAP oppure Iva.

Quando scatta il penale in pratica

In pratica scatta quando abbiamo di fronte alcune tipiche fattispecie di evasione fiscale come per esempio la dichiarazione fraudolenta del contribuente persona fisica o anche del contribuente persona giuridica, oppure l’emissione di fatture per operazioni inesistenti, l’occultamento o la distruzione di documenti contabili, la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte o anche la simulazione di atti o comportamenti in realtà non corrispondenti alla realtà.

La compilazione della dichiarazione fraudolenta per esempio deve avvenire inserendo dei numeri che sono solamente o anche solo parzialmente frutto di operazioni inesistenti o artifici contabili tesi alla manomissione della rappresentazione del bilancio o della situazione economica. Questo non vuol dire che la dichiarazione fraudolenta debba passare necessariamente attraverso la predisposizione di un bilancio falso ma è sufficiente anche che solo la dichiarazione contenga degli errori di questa natura.

Accanto a questo si può anche incorrere nel reato di emissione di fatture false o di fatture per operazioni in esistenti.

Allo stesso modo ci può essere anche la fattispecie di occultamento o distruzione di documenti contabili o anche l’omissione del pagamento di imposte di un ammontare minimo.

Oltre a questi si aggiungono anche i reati tributari che hanno ad oggetto la dichiarazione infedele, l’omessa dichiarazione dei redditi o anche l’indebita compensazione.

Per quello che concerne la dichiarazione infedele ci occuperemo di un articolo gratuito di approfondimento per chiarire meglio quali sono i requisiti e le caratteristiche necessarie per tale definizione. Relativamente alla fattispecie di omessa dichiarazione va da sé che anche per questo caso particolare è necessario definire quali siano gli importi al di sopra dei quali l’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi può determinare e delineare il reato tributario e quindi la sanzione penale in capo al soggetto obbligato alla presentazione.
Per il caso dell’indebita compensazione anche qui è necessario definire quali siano le caratteristiche E il valore minimo che la compensazione del credito deve avere.

L’emissione di fatture false o per importi superiori o inferiore al loro reale valore

Qualora aveste l’insana idea di farvi fare delle fatture false o sovrafatturare alcune prestazioni di servizi a parte, posso sconsigliarvelo vivamente in quanto contrario alle norme di legge. Scrivo quindi che nel caso di fatture false, ossia relative ad operazioni inesistenti non sono neanche previsti dei limiti quantitativi, vi beccate direttamente una sanzione penale; per questo motivo basta anche una fattura falsa di 1 euro e siete perseguibili penalmente. Le sanzioni in questo caso vanno da sei mesi a due anni di reclusione e semprechè il valore della fattura sia inferiore ai 154.937 euro ( i vecchi 300 milioni di lire).
Se invece il valore della fattura supera il limite dei vecchi 300 milioni, allora come sanzione penale è previsto un periodo di reclusione che può andare dai 18 mesi ai sei anni.

Quali sanzioni sono previste per i reati tributari

Sanzioni amministrative e sanzioni penali oltre a sanzioni interdittive. Per quello che concerne le sanzioni amministrative parliamo di applicazioni di multe di natura pecuniaria ossia che prevedono il pagamento di una sanzione il valore. Dal punto di vista delle sezioni penali è  prevista la possibilità di essere arrestati.
L’interdizione invece è particolare perché ad oggetto il divieto di avere rapporti commerciali con la pubblica amministrazione salvo ovviamente necessità di ricorrere ai servizi pubblici essenziali. Riguarda la impossibilità di richiedere agevolazioni finanziamenti contributi o altri aiuti. Oltre a questo ci potrebbe essere anche la possibilità che sia prevista la revoca di quelli concessi e anche la restituzione di quelli già fruiti laddove si provi che la condotta del contribuente abbia determinato l’accesso a queste forme di agevolazione.


Dichiarazione fraudolenta quanto pesano le sanzioni amministrative pecuniarie

Il decreto legislativo numero 74 del 2000 prevede che nel caso di fatture o altri documenti inesistenti che abbiano configurato il diritto di una dichiarazione fraudolenta la sanzione pecuniaria vale fino a 500 volte l’imposta o le imposte omesse. Questo significa che se avete omesso di versare 100 € di Iva sarete obbligati al pagamento dei 100 € di Iva omessi oltre ad altri 500 €. Ci sono anche dei casi in cui è possibile che sia solamente di 400 € ma sono dei casi particolari.

Omessa presentazione della dichiarazione dei redditi o infedele dichiarazione

Tuttavia il penale non scatta solo per fattispecie come queste ma anche solo per la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi qualora l’imposta evasa sia superiore ai 77.468 euro (i vecchi 150 milioni di lire) e prevede un periodo di reclusione da un anno a tre anni. La parte peggiore è che in caso di mancata presentazione della dichiarazione dei redditi, il reddito sarà determinato dai verificatori o dalla guardia di finanza in base alla ricostruzione della contabilità sulla base della documentazione rinvenuta e se avete la fortuna di leggere alcune sentenze in materia, le ricostruzioni portano imponibili spesso considerati ben più alti di quelli dichiarati dalle controparti accertate. Tuttavia con la Manovra Economica del 2011 tale limite è sceso a 30000 euro mentre nel caso di presentazione di una dichiarazione infedele il limite scende a 50000 euro.

Omessa presentazione della dichiarazione: novità dal primo gennaio 2016

Nel caso di omessa presentazione della dichiarazione, le sanzioni vengono sono leggermente modificate in quanto viene eliminata la previsione sanzione relativa al raddoppio delle sanzioni che vanno da 258 (anzi oggi da 250) a  1000 euro nel caso di soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili.

Viene invece introdotta una sanzione che va dal 60% al 120% nel caso di dichiarazione presentata successivamente e comunque entro i termini di trasmissione telematica della dichiarazione relativa all’anno successivo rispetto a quello a cui si riferiva alla dichiarazione omessa. Questa fattispecie non trovava precedentemente una propria previsione sanzionatoria. Anche in questo caso nel caso in cui non siano dovute imposte comunque prevista una sanzione minima arrivata da 155€ a 500€,  con possibile raddoppio della multa stessa nel caso in cui si tratti di soggetto obbligato alla tenuta delle scritture contabili.

È stata altresì eliminata la maggiorazione della sanzione prevista nel caso di come sta presentazione degli studi di settore dopo la richiesta dell’ufficio mentre invece è stata inasprita la sanzione derivante da la dalla introduzione di operazioni inesistenti in quanto come sapete in questo caso entriamo subito nell’ambito delle sanzioni di natura penale in quanto si rileva una condotta fraudolenta da parte del contribuente. Per intenderci basterà anche una semplice fattura falsa di € 1 per far scattare il penale.

Dichiarazione dei redditi sbagliata, falsa o infedele: le novità

Il caso di infedele dichiarazione il range della sanzione ordinaria passa dal 100% – 200% dell’imposta all’intervallo 90% 180%. Nel caso invece the infedele dichiarazione relativamente alla compilazione del quadro degli studi di settore o indicazioni di un codice di inapplicabilità non corrispondente poi alla realtà sono state eliminate le sanzioni. Vi ricordo comunque che si applica nel caso di variazione delle sanzioni il favor rei a favore del contribuente sempre che ne facciate richiesta.

Vi riporto nel seguito il testo dell’articolo in questione che fa scattare il penale al presentarsi di entrambe le condizioni

  • 1. Fuori dei casi previsti dagli articoli 2 e 3, è punito con la reclusione da uno a tre anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi inesistenti, quando, congiuntamente:
    a) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte, a euro centocinquantamila;
    b) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione, anche mediante indicazione di elementi passivi inesistenti, è superiore al dieci per cento dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o, comunque, è superiore a euro tre milioni.
  • 1-bis. Ai fini dell’applicazione della disposizione del comma 1, non si tiene conto della non corretta classificazione, della valutazione di elementi attivi o passivi oggettivamente esistenti, rispetto ai quali i criteri concretamente applicati sono stati comunque indicati nel bilancio ovvero in altra documentazione rilevante ai fini fiscali, della violazione dei criteri di determinazione dell’esercizio di competenza, della non inerenza, della non deducibilità di elementi passivi reali.
  • 1-ter. Fuori dei casi di cui al comma 1-bis, non danno luogo a fatti punibili le valutazioni che, singolarmente considerate, differiscono in misura inferiore al 10 per cento da quelle corrette. Degli importi compresi in tale percentuale non si tiene conto nella verifica del superamento delle soglie di punibilità previste dal comma 1, lettere a) e b).

Novità 2015: salgono le soglie di punibilità (ole’)

Viene modificata la disciplina della dichiarazione infedele prevista dall’articolo 4, D.Lgs. n. 74 del 2000 disciplinando che per le somme singolarmente considerate che non superino il 10 per cento di quelle corrette non dovrà tenersi conto nella verifica del superamento delle nuova soglia di punibilità che sale a 150 mila euro contro gli attuali 50 mila euro.

Omesso versamento delle ritenute e dell’Iva

Qualche anno fa ha destato molto scalpore tra gli addetti ai lavori l’introduzione del reato penale commesso al mancato versamento delle ritenute certificate per importi superiori a 50 mila euro. La pena in questo caso può variare da 6 mesi a due anni. Lo stesso dicasi per l’Iva. In questo caso dovrete stare attenti alle tempistiche previste dal legislatore in quanto sono stringenti: intendo dire che in questo caso la sanzione penale può scattare direttamente già dal giorno successivo alla data di scadenza del versamento dell’acconto dovuto sull’anno di imposta successivo a quello del mancato versamento.

Vi ricordo in questo caso che il carente versamento resta punito con una sanzione il 30% ma ricordatevi anche che potrete avvalervi del nuovo ravvedimento operoso che è stato ritoccato nelle aliquote sanzionatorie a partire dal 1 gennaio 2016

Novità 2015

L’articolo 5 inasprisce il periodo di reclusione per coloro che non versano le ritenute per un importo superiore a 50 mila euro prevedendo la reclusione da uno a tre anni.

Dichiarazione Fraudolenta

Qui ci muoviamo nel campo in cui il dolo è un elemento più marcato in quanto parliamo di false dichiarazione, falsificazione, manomissione di scritture contabili false denunce di improvvisi incendi o distruzione dei server e dei PC, sottrazioni di asset aziendali e altre condotte tese a ridurre il reddito imponibile. Se avete curiosità provate a leggere alcune sentenze a caso e troverete di tutte, improvvise esplosioni di computer, furti di libri contabili (ma chi è che si va a rubare un libro inventari dico io). La sanzione penale in questo caso scatta quando la dichiarazione fraudolenta determina un’evasione di imposta superiore ai 77.468 euro e sottrazione di attivi patrimoniali superiore 1.549.370 o al 5% del totale.
In questo caso il legislatore prevede un inasprimento della pena in quanto la sanzione penale prevede un periodo che parte da 18 mesi e può arrivare fino a 6 anni. Con la nuova manovra economica 2011 inoltre viene previsto che nel caso di evasioni per imposte evase superiori ai 3 milioni di euro e maggiori del 30% del volume d’affari Iva non sarà concesso il beneficio della condizionale.

A proposito di dichiarazione fraudolenta Vi segnalo una sentenza sull’argomento dopo il D.Lgs 74 del 2000 in cui nonostante la difesa di un imprenditori affermi che manca l’elemento soggettivo per la costituzione del reato in quanto non era consapevole di aver superato le soglie di punibilità, le Sezioni Unite della Corte di Casszione nella sentenza n. 37424/2013 respingono il ricorso.

Il reato oltre ad essere caratterizzato dal dolo specifico mediante la costruzione di un apparato documentale che gli permette di indicare nella dichiarazione dei redditi componenti differenti con sopravvalutazioni o sottovalutazione dell’attivo o del passivo si consuma mediante la dichiarazione fraudolenta o la formazione di fatture o altri documenti falsi che sorreggono operazioni inesistenti.

Pene accessorie a quelle penali

Se non siete proprio degli stinchi di santo e state commettendo illeciti non so quanto vi potranno interessare le pene accessorie previste per i reati penali nel diritto tributario ma per coerenza di informazione qualcuno potrebbe esserne interessato pertanto oltre alla possibile galera e detenzione potrete incorrere nei casi più gravi nell’interdizione dai pubblici uffici direttivi delle persone giuridiche e delle imprese per un periodo non inferiore a sei mesi e non superiore a tre anni, oppure incapacità di contrattare con la pubblica amministrazione per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a tre anni, l’interdizione dalle funzioni di rappresentanza e assistenza in materia tributaria per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a cinque anni, o anche  l’interdizione perpetua dall’ufficio di componente di commissione tributaria.

Novità 2015

A tal proposito viene considerato come comportamento rilevante penalmente chi consente l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutte o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume di affari e che sarà punito con una pena da un anno e sei mesi fino a sei anni di reclusione.

Compensazione di crediti fraudolenta

Sono anche previste le pene in caso di compensazioni di crediti di imposte non dovute con la reclusione da sei mesi a due anni già sopra i 50 mila euro mentre nell’ipotesi si ravvisi un’intenzione fraudolenta, come per esempio nel caso di crediti inesistenti anche la reclusione da un anno e sei mesi a sette anni sempre a partire dalla stesa soglia.

Qui bisogna distinguere dal 2016 la fattispecie derivante da una compensazione maggiore rispetto un credito spettante che viene sanzionata con la solita percentuale del 30% più interessi. Dobbiamo però tenere distinta questa fattispecie da un’altra ben più grave che riguarda la compensazioni di imposte con crediti del tutto inesistenti dove per inesistenti dobbiamo intendere quelli per i quali non vi sia alcun elemento probatorio documentale o che ne motivi l’utilizzo o la nascita presupposto ossia quando possiamo dire che vi era un intento quasi fraudolento. Questo ovviamente a seguito di controlli da parte dell’agenzia delle entrate insomma laddove voi foste accertati dovreste produrre qualche elemento documentale che provi il fatto che ritenevate seppur erroneamente di avere quel credito.

Se vi scoprono pagate tutto subito

La vera novità di questo nuovo sistema sanzionatorio è quello che modifica l’articolo 13 del D.lgs. 74 del 2000 – Causa di non punibilità – Pagamento del debito tributario prevedendo che appunto la non punibilità dei reati di omesso versamento delle ritenute certificate, di omesso versamento dell’Iva, di indebita compensazione qualora i debiti tributari comprensivi di sanzioni e interessi, se pagate prima del dibattimento. Una sorta di pagamento della cauzione per salvarvi.
La stessa causa di non punibilità viene prevista anche nel caso di dichiarazione infedele e dell’omessa dichiarazione qualora vi avvaliate del ravvedimento operoso entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo purché l’interessato non sia a conoscenza di accessi, ispezioni e verifiche già avviate dall’amministrazione o di procedimenti penali.

Purtroppo questo vale solo nel caso dell’omesso versamento dell’Iva, delle ritenute e dell’indebita compensazione con crediti di imposta inesistenti. Le altre fattispecie viste sopra della dichiarazione fraudolenta o infedele non possono essere sanate. Inutile dire che vi sconsiglio di porre in essere questi disegni finalizzati all’indebito risparmio

L’Irap non rientra in questi profili (in linea teorica)

In linea teorica, anche se potrebbe sembrare una provocazione un reato connesso a quelli sopra descritti se riferiti all’Irap, non avrebbero rilievo in sede penale, almeno in linea teorica in quanto l’IRAP non è un’imposta sui redditi ma sulla produzione mentre i reati tributari sono destinati alle imposte sui redditi e l’IVA. Ovviamente questo è valido solo in linea teorica e sconsiglio di non pagare l’Irap da domani.

Nel prossimo articolo potrete anche leggere anche i termini della prescrizione legati ad alcune fattispecie sanzionatorie sia amministrative sia penali non legate solamente agli accertamenti fiscali e che con la nuova manovra economica 2011 hanno subito delle modifiche.

Vi ricordo inoltre i termini di prescrizione della cartella di pagamento che dopo la manovra 2011 sono sensibilmente variati e che potete approfondire leggendo l’articolo dedicato proprio alla prescrizione della cartella di pagamento.

Tabella riepilogativa sanzioni penali per omesso versamento ritenute e Iva

  Omesso versamento ritenute Omesso versamento IVA
  superiore a 50.000 euro e fino a 150.000 euro superiore a 150.000 euro superiore a 50.000 euro fino a 250.000 euro superiore a 250.000 euro
Ante modifiche Costituiva reato Costituiva reato Costituiva reato Costituiva reato
Post modifiche Non costituisce reato Costituisce reato Non costituisce reato Costituisce reato 
Se non è stato ancora scoperto Non vi sarà denuncia alla Procura quando sarà scoperto Denuncia alla Procura quando sarà scoperto Non vi sarà denuncia alla Procura quando sarà scoperto Denuncia alla Procura quando sarà scoperto
Se c’è già procedimento Per il favor rei il fatto non costituisce più reato Prosegue il procedimento estinguibile  dietro pagamento Per il favor rei il fatto non costituisce più reato Prosegue il procedimento estinguibile dietro pagamento
 

Ora faccio una domanda a voi

Secondo voi alla luce delle ultime vicende della Tributi S.p.A. in cui i soldi degli italiani di Aprilia sono stati si legge dalle principali testate giornalistiche oltre 100 milioni di euro, di cui sicuramente almeno la metà sarà all’estero e non si potrà più recuperare, non vale la pena di farsi in galera un paio di anni ed uscire con un patrimonio incalcolabile a disposizione (servizio andato in onda nella trasmissione televisiva Report)
Questa domanda volutamente provocatoria è per far capire che di fronte a reati seppur finanziari tributari colpiscono una moltitudine ampia di persone eppure non fanno corrispondere a tale comportamento pese ben più severe di quelle che sentiamo e che ritengo dovrebbero essere inasprite a meno di non ritrovarsi nuovi casi del genere.

Evasione fiscale di sopravvivenza

Potete anche leggere l’articolo dedicato all’ evasione fiscale di sopravvivenza che trae spunto da alcune pronunce del giudice tributario ossia delle sentenze che hanno riconosciuta la sussistenza di reato allorquando il mancato o omesso versamento di imposte e tasse era dettato da motivazioni legate alla continuità aziendale o al pagamento degli stipendi dei dipendenti.

Vi lascio con un monito…ricordate che se fate una fattura falsa….anche solo di un euro…rischiate il carcere per cui fatevi due calcoli prima di fare questa capperata.

Sanzioni per i reati societari dei dipendenti

Vi segnalo anche la Guida ai reati societari dei dipendenti per capire chi e quanto si paga

Transfer pricing

Diverso invece il caso di operazioni che sono effettuate tra società diverse e residenti in paesi fiscali differenti per cui come sapere vince il corpus di norme del transfer pricing secondo cui le transazioni dovrebbero avvenire a prezzi di mercato per evitare che vi sia spostamento di materia imponibile un paese all’altro. Questo oggi viene sanzionato solamente nel caso in cui il contribuente a seguito di richieste da parte dell’ufficio non abbia prodotto alcuna documentazione a sostegno della bontà delle proprie transazioni. Tuttavia nel caso in cui l’agenzia delle entrate effetto di una verifica che porti all’emersione di una maggiore imposta rispetto a quella determinata e la causa sia da rintracciare nella relazione del transfer pricing allora la sanzione andrà dal 60 al 120%.

Riflessi benefici anche sul nuovo ravvedimento operoso

Le novità introdotte dalle legge di stabilità hanno un diretto impatto anche sul calcolo del ravvedimento operoso che ne beneficia ulteriormente. A tal proposito vi consiglio di leggere l’articolo dedicato al nuovo ravvedimento operoso dopo le ultime novità introdotte dalla legge di stabilità 2016 che di fatto abbatte per alcune fattispecie del 50% l’aliquota applicabile al ravvedimento riducendone ulteriormente il peso.

Raddoppio dei termini per la prescrizione e l’accertamento fiscale

Vi ricordo inoltre che, come avrete avuto modo di leggere nell’articolo dedicato alla prescrizione delle azioni di accertamento del fisco è previsto il raddoppio dei termini secondo gli articoli 43 del Dpr 600/1973 e 57 del Dpr 633/1972).

Differenza tra esposto, querela e denuncia

Rischio Sanzioni Penale con le Tasse: quali errori possono portare alla reclusione

65 Commenti

  1. Domanda per un avvenimento di cui ho avuto indirettamente conoscenza.
    A fronte di una condanna penale la pena accessoria per evasione iva era pari a diversi milioni di euro.
    La persona coinvolta ha subito pignoramenti vari da parte della AdE ma non riuscirà mai a pagare nemmeno il 5% del totale: in questo caso le cartelle si prescrivono dopo X anni o vanno avanti in eterno?

  2. Non comprendo se lei è anche formalmente socio o meno della società. Se lo fosse l’agenzia delle entrate sta richiedendo quanto spettante alla società rivolgendosi ai suoi legali rappresentanti. Il fatto che vi sia un processo penale in atto ha una vicenda a sè che culminerà con una sentenza e delle disposizioni che si andranno ad aggiungere alle sanzioni dell’agenzia delle entrate.

  3. Buongiorno, DI SEGUITO UN CASO PERSONALE.
    A mia insaputa altri soci emettevano fatture false, la Procura dietro mia denuncia, ha dato mandato alla GDF di indagare, dopo la conclusione delle indagini e relativo rapporto della GDF, l’agenzia delle entrate mi contesta (assieme agli altri 2 soci), l’emissione di false fatture come amministratore “occulto/di fatto” della società, premesso che non ho mai avuto nulla a che fare con tale società tant’è vero che la stessa Procura dichiara e scrive ufficialmente che il sottoscritto NON E’ INDAGATO PER I REATI DI TALE SOCIETA’.
    Perchè l’Agenzia delle entrate nonostante i ricorsi e la dichiarazione della procura, prosegue nel pretendere somme notevoli e non dovute e a perseguitarmi nonostante la dichiarazione della stessa procura che addirittura incaricò essa stessa la GDF di avviare le indagini ? PERCHE’ L’AGENZIA DELLE ENTRATE SCRIVE CHE SI BASANO SOLO SUL RAPPORTO DELLA GDF MA, SE LA GDF DIPENDE DALLA PROCURA PERCHE’ SI BASANO SOLO SU QUANTO SCRITTO DAI MILITARI ? COMANDANO I MILITARI SIAMO IN DITTATURA ?
    P.S. le vicende risalgono al 2013
    Grazie per una Vs. risposta

  4. A questo punto un buonissimo avvocato è indispensabile. necessario verificare se abbaino commesso errori durante le verifiche che potrebbero attenuarle il profilo sanzionatorio sia sotto il lato amministrativo sia per quello penale.

  5. Ho un’attività pizzeria , ho assunto dei dipendenti con la cooperativa m&g , da un controllo della finanza e risultato che loro per un periodo di tempo che va dal 2016 al 2018 non erano in possesso dell’autorizzazione alla somministrazione di lavoro , mi sono state contestate tutte le fatture, mi hanno denunciato penalmente alla procura … altre alle sanzione dell’iva … cosa posso fare

  6. Salve ho fittato un immobile 8 anni fa da un avvocatessa che ho scoperto in occasione dello sfratto per fine periodo e mancato accordo nn essere la proprietaria. Il proprietario e’ il padre che nn compare per nulla nel contratto di fitto che ho stipulato con la figlia e che è sTato regolarmente registrato da quest’ultima presso l’ufficio delle entrate a nome suo..il fitto è sempre stato da me pagato a lei con bonifico bancario. In otto anni ho pagato 70600 euro di fitto che lui quindi nn ha dichiarAto. Il padre è architetto. Parliamo di frode fiscale penale o no

  7. Se quanto afferma corrisponde a vero rischia sanzioni penali oltreché amministrative. MI stupisce che un condominio riceva cartelle per cifre così elevate.

  8. BUONA SERA
    VORREI SAPERE COSA RISCHIO ESSENDO STATO AMMINISTRATORE UNICO DI UNA SOCETA SRL CHE HA CHIUSO DICEMBRE 2016 LASCIANDO CARTELLE PER IN TOTALE DI 650.000 MILA EURO
    TRA IVA E COTRIBUTI IMPS
    CORDIALI SALUTI

  9. Non vedo profili per l’applicazione di sanzioni penali. L’errore è puramente formale. L’importante è che abbia versato imposte ed Iva su queste fatture. Al più le applicheranno una sanzione formale per errata chiusura della partita iva.

  10. Buon Giorno,
    Vorrei porle il seguente quesito:
    Ho emesso fatture con iva per circa 32 mesi utilizzando una P.IVA cessata prima di queste fatture per un imponibile complessivo di circa 110.000.
    Cosa posso fare ora x sanare la questione e non incorrere in denunce penali ?

    Grazie e Cordiali Saluti

  11. Buonasera,

    Dal 2011 risiedo regolarmente in Brasile dove mi sono sposato e dove ho avuto un bimbo che adesso ha 4 anni. Da allora lavoro online come agente di viaggio (i clienti sono perlopiù italiani). Purtroppo, per mia ignoranza, non mi sono mai iscritto all’AIRE quindi da quanto ho potuto capire per lo stato italiano non solo risulto ancora residente in italia ma anche evasore totale da ben 6 anni.

    A quanto pare inoltre niente vale riuscire a dimostrare che, di fatto, ho realmente risieduto in Brasile (lo potrei fare facilmente presentando il pagamento delle utenze, dell”affitto, dell’asilo di mio figlio, i timbri sul passaporto, etc…). Questo mi pare ancora piu assurdo considerando che, nel caso opposto (ovvero individui che si iscrivono regolarmente all’AIRE in paesi fiscalmente vantaggiosi ma che in realtà mai smettono di fatto di vivere in Italia), lo stato, giustamente, va a guardare la sostanza (quindi il reale domicilio) senza fermarsi alla forma (creata ad arte da studi legali specializzati ma di fatto totalmente fittizia).

    In definitiva, da quello che ho capito (ed’è qui che chiedo il vostro parare), anche potendo dimostrare in vari modi aver vissuto a quasi 10,000km di distanza per vari anni, per il mio caso non ci sarebbero grandi via di uscita.

    Effettuando delle ricerche ho scoperto che il tribunale di Trieste (sentenza 17 settembre 2010), si è espresso a favore di un cittadino che si è trovato in un caso identico al mio (mancata iscrizione all’Aire per dimenticanza) però per questo sono stati necessari tre gradi di giudizio (un incubo in un paese come il nostro) oltre al fatto che il caso si riferiva a un altro paese comunitario (Germania).

    Oltre a chiedere un vostro parere generale al riguardo, vorrei anche capire quale sarebbero i miei rischi reali.

    Per mia “fortuna” non sono ricco e il mio guadagno netto mensile è stato mediamente di circa 1500€ (il fatturato invece di circa 90.000/100.000€ l’anno). L’ammontare per il reato penale da voi indicato (50.000€) si riferisce al guadagno o al fatturato? E ancora i valori indicati sono per ciascun anno di imposta o per il periodo complessivo (ovvero dal 2011 ad’oggi)?

    Confesso essere abbastanza disperato soprattutto pensando che tutto questo ha origine da una semplice dimenticanza. Mi sembra una beffa dover potenzialmente passare per problemi enormi quando di fatto in 6 anni non ho usufruito di nessun servizio da parte dello stato (assistenza sanitaria, asilo per mio figlio, etc…).

    In attesa di risposta, vi auguro una buona giornata,

  12. Presentare denuncia alla polizia e poi darla in banca e forse sarà risarcito: esistono dei fondi apposta contro le truffe per risarcire color che sono truffati e far si che il sistema elettronico di pagamento continui ad esistere.

  13. Mi hanno clonato la carta di credito poste pay evolution dopo la denuncia e la richiesta di rimborso sono venuto a sapere che l’haker ha sftuttato dei codici i quali risultano del mio computer fisso facendo figurare i movimenti come se fossero parriti dal mio computer fisso. Cosa devo fare?

  14. Buongiorno sono un artigiana,vorrei sapere cosa succede se non ho le ricevute dell affitto che pago del negozio dove esercito quindi non le posso neanche scaricare.il proprietario non me le fa!avevo un contratto dal 2008 che non ha mai rinnovato questa anno a giugno me l ha rifatto ma continua a non rilasciati la ricevuta.cosa posso fare? Sono preoccupata a cosa vado incontro.grazie

  15. Salve,ho una ditta individuale,aperrta nel 2008,ho saputo solo ora che chi mi doveva versare iva ecc ecc non lo ha mai fatto.
    non ho fatture ne altro fino a dicembre 2014,e l’agenzia delle entrate mi ha richiesto il pagamento del 2010 per mancata dichiarazione dei redditi.
    cosa devo fare e cosa rischio?
    non supero le cifre dette.

  16. Ciao sono besart si come io avevo una pikola impresa in italia in 2011-2012 me nel ultimo ano io sono andato via dal italia mi sono rimasset dele 6fature da registrare del 2012 enon sono potuto fare il redito del 2012 cosa devo fare adesao??

  17. Se denuncio il mio datore per evasione, illecito io in qualità di dipendente essendo a conoscenza di questo comportamento già da tempo ed essendo l’addetta alla fatturazione e certificazione su sue indicazioni, rischio di essere considerata connivente o rischio denuncia per falso ideologico?

  18. La beffa è’ che se lui non fattura è’ obbligati a farlo lei entro un determinato intervallo di tempo per cui gli intimi mediante raccomandata di farlo altrimenti si dovrà accollare lei l’IVA e poi rivalersi sul simpatico intermediario evasore.

  19. sono un italo australiano che ho avuto a che fare con agenzia immobiliare che ha preteso 7000 euro per la compera di un appartamento in adelfia bari ed inoltre adesso che mi affitta il locale sprende commissione senza darmi nessuna fattura cosa posso fare ed a chi posso rivolgermi

  20. Se supera le soglie per singolo anno di imposta che trova riportate nell’articolo rischia la reclusione….rischia….poi che vada dentor è tuttal’atro discorso. Di sicuro se lo ha fatto volutamente non è proprio uno stinco di santo

  21. Il mio compagno è evasore dal 2008 per 125 mila euro di Iva non versata per omissione di dichiarazione dei redditi e tasse non pagate dal 2008 .per un tot al momento di più o meno 600 mila euro.cosa gli accade?

  22. domanda: come posso fare se l’agenzia immobiliare non mi rilascia fattura riguardante i suoi onorari di intermediazione?

  23. Salve.Una mia vicina di camera fa gli ecstension ciglia, di lavoro.vendi acasa anche dei prodotti cinesi e non credo che sono stati testati dermatologicamemte.Incasi sono tutti in “nero”mai scontrino, ogni tanto fa una fattura “piccola” incasi mensile sono piu di 2000-2500 euro .che poso fare?

  24. Ho denunciato il mio ex marito alle guardie di finanza poiche da 4 anni risulta essere disoccupato ma in realta lavora a casa facendo traduzioni online rilasciando fatture con falsa dichiarazione asserendo di fare prestazioni dall estero per non pagare le tasse in italia. ….quanto tempo passa prima che il tutto venga preso in pugno dalle gdf?

  25. Salve,sono stato contattato dalla GDF che facendo controlli sulle esenzioni tichet,mi contattava a c colloquio, nel 2009 aveva o aperto una partita iva mai denunciato nulla per 5 anni in 5 anni ho fatturato 47 mila euro, mi hanno detto di rivolgersi a un come ialista e denunciare per lo meno…cosa può accadermi?

  26. Parole forti ma piene di siginificato…non è da tutti andare contro il padre e contro il denaro facile in quanto quello che suo padre guadagna in modo disonesto poi sempre a lei andrà, per cui tanto di cappello. Nel frattempo io direi invece di mettere suo padre davanti alla finanza chiamata da lei che mi sembra un tantino scortese lo farei riflettere con la strategia del terrore sulle ripercussioni penali che suo operato, magari dicendogli che se un giorno continuerà così i nipoti non ci riuscirà a vederli.

  27. buonasera, vorrei impedire a mio padre di continuare a rubare i soldi ai suoi dipendenti, con i soliti giochetti riguardanti ferie, tfr, permessi e malattie. un avvocato mi ha detto che non posso denundiarlo all’ispettorato del lavoro perchè non mi riguarda in prima persona. io peró sono in possesso di un quaderno con scritti i veri incassi giornalieri e le vere spese degli stipendi, che non corrispondono ai corrispettivi ed alle buste paga. se consegno questi fogli alla finanza? è l’unico modo che ho per bloccarlo in questa sua gestione malata? che cosa gli puó succedere?

  28. Buongiorno, la mia impiegata ha registrato fatture di un’azienda a Lei collegata per giustificare contabilmente somme che RUBAVA a mia insaputa dai conti correnti dell’Azienda, con dispositivi Remote Banking che tra l’altro le sono stati consegnati in maniera inappropriata dalla filiale (io non li avevo richiesti). è corretto che ora, una volta denunciata e licenziata, io debba ricalcolare l’iva su queste fatture (in pratica devo ricalcolare le liquidazioni iva stornando l’iva acquisti di quelle fatture) e modificare l’imponibile ires e irap mettendo i costi indeducibili.
    saluti

  29. Invii una comunicazione all’agenzia delle enrate di competenza e alla Gdf. Per la pena dipende dall’entità dell’evasione. Se rubano forte rischiano anche il penale…ci mancherebbe….basti pensare che i loro soldi evasi sarebbero andati nella sanità e nella cura dei malati invece che nell’acquisto del SUV che sicuramente avrà il legale rappresentante.

  30. Ho delle copie dei documenti dell’azienda, che fa dei lavori in nero. Come meglio fare la denuncia alla GDF, e che cosa rischia l’azienda in questo caso?
    Grazie

  31. Lei ha postato uno dei commenti più chiari e sintetici che abbia mai letto. Grazie del contributo. Le posso consigliare però di aggiungere alla sua segnalazione anche il riferimento al fatto che qualora a seguito di una segnalazione da lei effettuata loro non dovessero procedere, potrebbero essere denunciati per omissione in atti d’ufficio in quanto stanno svolgendo una funzione pubbplica. Provi a parlare con l’ufficio dell’agenzia delle entrate, con qualche responsabile. Sicuramente le sue riprese però devo dire non sono molto legali per cui mi limiterei produrre copie di documenti.

  32. Ritengo che sia tutta una montatura la lotta all’evasione nell’ottobre 2012 segnalai alla GdF che la mia ex padrona (in provincia di Avellino) e che non presenta dichiarazione dei redditi perché per il mondo è solo casalinga ha ben 13 appartamenti in una città europea molto importante che gli fruttano ben 26.000 euro al mese. Portai una copia del DVD con le copie dei documenti della società estera di cui è unica padrona e che risultano intestate gli appartamenti. Ma non hanno fatto nulla, e pensare che io vedendo la sua disonestà (non mi ha dato una modesta liquidazione) mi sono limitato a consegnare alla GdF di zona (dove lei abita) tali documentazioni non per vendetta ma se io pago le tasse da povero, non trovo giusto che non le paghi lei che compra come niente borse da 700€ passi solo come proprietaria solo di casa propria (casa di 330 mq) dichiarata come economica.
    Non abbiamo bisogno di geni….ma di gente ONESTA e LAVORATRICE per uscire dalla crisi. Grazie.

  33. Ho un soccio in ombra che adesso mi ha fatto fare un debito di oltre 180.000 € verso lo stato di quale io non mi sono ne anche acorto . Mi ha fatto passare il capannone a sua azienda una volta finito il lising con la sua parola che paghera tutto in vece niente .cosa posso fare qualcuno mi po aiutare. Grazie

  34. Grazie mille. Ma nemmeno in 2012 non ho il CUD e rifiuta da darmmi. Le buste paghe non mi arriva tutte i messi come e normale, e dopo le mie insistenze arriva mucchiate di due volte al anno. Al mio datore di lavoro dice che lui non centra con niente in tutti i falsi che le sta faccendo la” signora. “e che o posso denunciare. Dove o posso denunciare? grazie ancora.

  35. Gli dica che entro tre giorni andrà all’agenzia delle entrate e all’ispettorato del lavoro se non rettifica il cud e vedrà se diventa più buono e ragionevole.

  36. Non mi e arrivat il CUD 2012, e dopo tante insistenze e arrivato il CUD 2013 con una cifra di9.716 denaro che non lo percepito ne in sogni. Ho 600 euro mensile, sto in stesa cassa con la pers che curo (sono badande) ,non ho nessuna proprieta, e il CAF rifiuta di parlare con me per farmmi capire come e arrivata lei a questa cifra lorda che assolutamente non guadambio. Che cosa devo fare? mille grazie.

  37. Ora con tutta la buona fede ma secondo te pensi che all’agenzia delle entrate, nello Stato siano tutti scemi? Ma che significa “non posso dimostrare la provenienza” Ti minacciano, te lo sei scordato, o quale altra ragione? Se non sai dimostrare la provenienza in questo caso occhio perchè non solo rischi un accertamento ma potresti anche rischiare il penale per cui cerca di ricordarti e di dire bene come ne sei entrato in possesso di 150 mila euro. Mi ca stimao parlando di bruscolini. ogni tanto scrivete cose che mi lasciano a bocca aperta….

  38. se io porto in banca una somma in contanti di circa 150.000 euro in seguito a controlli con nuovo sistema di verifica SID in futuro cosa posso rischiare? sono solidi che ho risparmiato ma che non posso dimostrare la provenienza.possono chiedermi la provenienza e dirmi che tale somma se sommata a altri risparmi gia regolarmente messi in banca non era possibile accumulare?

  39. Questa è una follia pura perchè questo mascalzanone l’ha fatto per pagare le tasse e per di più multano lei povero indifeso. Prenda un bravo avvocato e gli faccia un cu… così. Io questa gente la vorrei vedere da un’altra parte perchè se la prendono con chi non può fare nulla.

  40. una società per cui facevo consulenze nel 2008, ha dichiarato di avermi dato 9200 euro nel 2009, denaro da me non percepito in modo assoluto. Hanno confessato di avermi caricata su un progetto senza dirmi niente. Ora l’agenzia delle entrate vuole i soldi di multa e tasse per il denaro non dichiarato. Come mi devo comportare? Inutile dire che i soci stanno cercando di comprare il mio silenzio…….. Io però voglio denunciare questo sistema malato! Cosa rischio? Devo comunque pagare la multa di 3000 euro? Sono avvelenata

  41. e infatti è tutto molto pericoloso per me.
    pensavo si potesse fare una denuncia anonima. se faccio un plico con le prove e le invio anonimamente alla guardia di finanza?
    l’azienda non è in perdita, chiude più o meno in pari il bilancio.

  42. Beh vorrei vedere. Diciamo che gli altri soci si incavolerebbero non poco con gli altri e probabilmente sarebbero denunciati i primi due per truffa. Ma quanti dipendenti siete? Meno di 15? Sicuramente quello che le posso consigliare è di capire quali potrebbero essere le conseguenze.
    Se la società è già in perdita e state li li per chiudere allora lei è il primo che dovrebbe tutelarsi per cui cerchi di far emergere questa distrazione di fondi parlando con gli altri due soci. Si munisca però prima di prove inequivocabili in quanto probabilmente i 4 soci prima cercheranno una mediazione con gli altri due. Solo che a quel punto lei probabilmente sarebbe allontanato se loro sei intanto fanno pace perchè dubito che i primi due soci la vorranno più rivedere in giro per i corridoi. In compenso si sarà guadagnato la fiducia dei 4…..(sempre se i due soci malfattori non siano in combutta con gli altri 4). Per cui si doti prima delle prove perchè non si sa mai almeno si potrà difendere in giudizio qualora vogliano licenziarla.

  43. quindi dovrei farlo di persona mettendoci nome e cognome. il fatto è che lavoro per quella società (quella ufficiale, diciamo) e quindi è un problema.
    la società ha 6 soci in tutto, i coinvolti sono 2 (che detengono la carica di amministratore e di direttore), questa procedura che hanno inventato sottrae utili alla società. forse avvisando gli altri soci può scaturire qualcosa? se quei fondi restassero in bilancio come utili, gli altri 4 soci ne avrebbero diritto?

  44. Basta che va all’agenzia delle entrate, fa una segnalazione all’ufficio accertamento e le offrono anche un Moijto. Non esiste però una procedura in tal senso altrimenti immagini chiunque si sveglia la mattina che solo per il puro gusto di rompere le scatole a qualcuno si inventa che sta evadendo imposte e il mal capitato si ritrovva la guardia di finanza in casa.
    Fa bene a segnalarlo complimenti!

  45. se una persona è a conoscenza (e ne ha anche le prove) che due soci di una società (srl) hanno creato una società di comodo intestata a loro due, tramite la quale fanno fatture fittizie alla società principale, come può denunciarlo?

  46. Salve, io nel 2012 ho fatto una vincita di 2000 euro in un casino non aams. io non sapendo che andassero dichiarate nel modello unico non l’ho fatto.
    Rischio qualcosa? e se si cosa? grazie mille sono molto in ansia.

  47. Se di importo significativo possono viziare la rappresentazione veritiera e corretta del bilancio di esercizio che firmano i rappresentanti legali in quanto così facendo non fate emergere un debito verso terzi esigibile. Ai fini della fiscalità invece state facendo perdere la deducibilità di un costo e la detraibilità dell’Iva assolta al momento dell’acquisto.

  48. Salve, vorrei sapere cosa succede ad una Srl che non ha registrato delle fatture provenineti da un suo fornitore.
    Attualmente il fornitore ha predisposto decreto ingiuntivo e precetto per il pagamento delle suindicate fatture

  49. Ma no! Ma qualche condanna penale, non esageriamo! Quella scatta se vi sono evasioni per importi rilevanti. Effettui la rettifica e se necessario versi le imposte non versate con il ravvedimento operoso.

  50. Nel dicembre del 2009 ho dichiarato al mio Comune, per essermi fidato del fai-da-te, di abitare in una abitazione di 95 mq. ed in base a ciò ho pagato la Tarsu 2010/2011/2012 e la Tares 2013. Qualche giorno fa un amico mi ha fatto notare che la “superficie calpestabile” dell’abitazione è ben maggiore (avevo dimenticato garage esterno e scantinato), pari a 156,28 mq. Come posso sanare la situazione senza pericolo di incorrere in una condanna penale per falsa autocertificazione?

  51. ho un processo penale per avere fatto prestanome a delle persone in campo automobili permettendo an’evasione iva di € 1.500 avendo avuto un primo processo per fattura false e,condannato a 10 mesi.Ora mi trovo difronte a un processo per evasione fiscale ….fraudalenta e fallimento. non ho soldi per pagare un avvocato
    o meglio non accettano un miopagamento di piccole rate mensili, avendo una pensione di €1.189 mensili, avendo affitto da pagare ecc.Cosa mi succede se non trovo un difensore, e quale condanna posso avere per questi reati. grazie

  52. Nel caso un dipendente, sorpreso dal titolare di una piccola srl, effettua pagamenti usa do le credenziali del titolare di fatture che risultano false chi ne risponde e come? E quale e’ il limite ?

  53. un prestanome di una srl di modesta fatturazione può andare in galera rispondendo di evasione fiscale? nel peggiore delle ipotesi se incensurato quanto rischierebbe (naturalmente nullatenente)?

  54. Io mi chiederei se ha svolto la prestazione. Se l’ha prestato un servizio a fronte del quale lei lo vuole pagare lei non corre alcun rischio e ritengo nemmeno di errori formali nel ricevimento della fattura. Del resto solo nel caso di soggetti esteri dovremmo verificare se sono iscritti nel VIES. Tuttavia non vale nel caso di fornitori nazionali per cui lei se ha pgato deduce il costo. Al massimo potrebbe cauteletivamente non detrarre l’iva.

  55. salve, ho provveduto al pagamento di una fattura tramite bonifico bancario, ma ho appena scoperto, che il professionista ha chiuso la partita iva, il 28 febbraio 2011…posso agire in giudizio per chiedere la restituzione dell’importo? e il professionista di che reato dovra’ ripondere?grazie

  56. Si si sono pienamente d’accordo con l’inasprimento ma ….. quando provata l’evasione. Sapete che passi al penale solo su una presunzione di evasione non documentata dall’ ufficio ? Accertamento registro usato come irpef Non fa nulla se la cassazione da ragione al contribuente tu sul penale ci vai . E chi ne e’ responsabile ? Nessuno come al solito . Ciao

  57. […] negli ultimi anni, sono state inasprite le sanzioni, questi sono 2 link per schiarirti le idee. Sanzioni Penali per evasione fiscale, fatture false, omessa dichiarazione dei redditi e altre Fisco e Diritto | FATTURAZIONE A DITTA INESISTENTE. ULTERIORE AGGRAVANTI PER IL CONTRIBUENTE […]

LASCIA UN COMMENTO

Per favore inserisci il tuo commento!
Per favore inserisci il tuo nome qui

Questo sito usa Akismet per ridurre lo spam. Scopri come i tuoi dati vengono elaborati.