Domanda su mancata omessa presentazione dichiarazione dei redditi 730 o unico sanzioni e multe

omessa dichiarazione dei redditiNon ho presentato la dichiarazione dei redditi 730, perchè il primo commercialista a cui mi ero rivolto mi aveva detto che con il mio codice di attività Iva non ero tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi. Ho fatturato circa 7.000 euro per ognuno dei 2 anni. In questi giorni mi è arrivato l’invito della guardia di finanza a presentarmi presso la caserma per una verifica fiscale. Queste e altre sono domande che arrivano il cui esito finale è sempre quello della omessa presentazione della dichiarazione dei redditi che sia il Modello Unico o il 730 e vediamo come possiamo fare.

Omessa presentazione del 730

Sicuramente quest’anno sarà sicuramente più difficile incappare nell’omessa presentazione del 730 precompilato ma potreste effettivamente avere problemi anhe solamente tecnici e allora sarà lecito chiedersi anche in questa occasione “A cosa andrò incontro?” Se dovevo fare la dichiarazione dei redditi sugli anni passati, quale sarà la sanzione che mi verrà applicata ? Spero in una risposta rapidissima. GRAZIE per la disponibilità

Quando la colpa è del commercialista o del CAF

Può capitare che i commercialisti diano informazioni errate, è normale sbagliare (anche se quando ci sbagliamo ci vengono proprio i 5 minuti). Quando è grave sono possibili azioni di risarcimento nei loro confronti che ricordiamolo hanno e pagano una assicurazione che è obbligatoria e che serve proprio a coprire i lori sbagli e risarcire i clineti rimasti danneggiati; ma in genere senza andare troppo per le lunghe ci si mette d’accordo su chi debba pagare le sanzioni ed interessi e può succedere che si faccia a metà. Dico può perchè in un rapporto se non sono previste contrattualmente questo genere di situazoni ci si dovrà accordare e capire di chi sono state le colpe e verificare se si è disposti a riconoscerle o meno. In questo caso comunque molto probabilmente andrai in contro ad una rideterminazione del reddito sulla base di un accertamento.

Rideterminazione del reddito imponibile Irpef

Ridetermineranno il tuo reddito sulla base dei beni che possiedi misurando la tua capacità reddituale (vedi articoli sul redditometro che abbiamo postato tempo fa per farti un’idea): sarà tua cura dimostrare che avevi la capacità di spendere per mantenerti e per curare i tuoi beni (mobili ed immobili) al di là del fatto che non hai dichiarato reddito per il solo fatto che li avevo sul conto corrente e loro non possono sindacare sul tuo conto corrente se non dimostrando (e l’onere della prova in questo caso è a loro carico) che il contante che avevi sul conto ha una provenienza illecita o illegittima, insomma non dichiarata (Sull’argomento redditometro comunque puoi leggere gli altri articoli dedicati all’argomento).

Ma ti possono anche e solo aver convocato per sapere come mai non hai dichiarato e presentato la dihciarazione dei redditi  e per farti presentare la documentazione necessaria a provare il tuo reddito accertabile.

Ti sarà pertanto rideterminato il reddito con applicazione di una sanzione probabilmente del 30% sul reddito ricostruito, interessi giornalieri che decorrono dalla data di omesso versamento al tasso di interesse legale vigente (vedi articolo sul tasso di interesse legale così ti fai un’idea). Poi se sono inclementi ti applicheranno anche le sanzioni per omessa presentazione della dichiarazione dei redditi (tanto il 730 quanto il modello unico).

Quanto valgono le sanzioni e le multe per omessa presentazione del 730

L’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi comunque viene sanzionata con una sanzione amministrativa che va dal 120% al 240% delle imposte dovute con un minimo di 258 euro, Se non erano dovute imposte invece le sanzioni vanno da 258 a 1032 euro.Ri porto a tal proposito il testo della norma che dice che si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro 258,00 a euro 2.065,00, se nella dichiarazione sono omessi o non sono indicati in maniera esatta e completa dati rilevanti per l’individuazione del contribuente o, se diverso da persona fisica, del suo rappresentante, dati rilevanti per la determinazione del tributo, oppure non è indicato in maniera esatta e completa ogni altro elemento prescritto per il compimento dei controlli (art. 8 del D. Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471).

Tornando al caso specifico squindi se provano che la tua attività era abituale e continuativa allora le cose si complicano in quanto ti potrebbero (ma non lo fanno) applicare le sanzioni per omessa presentazione della dichiarazione di inizio attività che vanno da 516 a 2058 euro e ti applicheranno anche le sanzioni per mancata presentazione della dichiarazione Iva in misura simile a quella della mancata presentazione della dichiarazione dei redditi Irap.

Questo sempre che gli imponibili che avreste dovuto dichiarare sono relativamente contenuti in quanto vi segnalo che al superare di alcune soglie e/o fattispecie per reati fiscali c’è il penale.

Mancato o pagamento parziale o sbagliato delle imposte o delle tasse nel 730

Se nella dichiarazione è indicato un reddito imponibile inferiore a quello accertato, o, comunque, un’imposta inferiore a quella dovuta o un credito su- periore a quello spettante, si applica la sanzione amministrativa dal 100 al 200 per cento della maggiore imposta o della differenza del credito. La stessa sanzione si applica se nella dichiarazione sono esposte indebite detrazioni d’imposta ovvero indebite deduzioni dall’imponibile, anche se esse sono state attribuite in sede di ritenute alla fonte (art. 1 del D. Lgs. 18 di-cembre 1997, n. 471).

Se le violazioni riguardano redditi prodotti all’estero, le sanzioni sono aumentate di un terzo con riferimento alle maggiori imposte relative a tali redditi. Le medesime sanzioni sono invece raddoppiate, ai sensi dell’articolo 12 del decreto legge n. 78 del 2009, qualora l’omissione riguardi investimenti ed attività di natura finanziaria detenute negli Stati o nei territori a regime fiscale privilegiato di cui ai D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001.

Nei casi di omesso, insufficiente o ritardato versamento in acconto o a saldo delle imposte risultanti dalla dichiarazione si applica la sanzione amministrativa pari al 30 per cento anche se vi dico di accorgevene prima e di utilizzare il ravvedimento operoso così si abbattno al 3% di ogni importo non versato o versato in ritar- do. In quest’ultimo caso, se i versamenti sono effettuati con un ritardo non superiore a quindici giorni, la sanzione del 30 per cento, oltre a quanto pre- visto dalla lettera a) del comma 1 dell’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, è ulteriormente ridotta ad un importo pari ad un quindicesimo per ciascun giorno di ritardo. Tale riduzione della sanzione opera anche in sede di contestazione da parte dell’ufficio.

Riduzione delle sanzioni per omessa presentazione della dichiarazione dei redditi 730

Oltre al caso pià conveniente del ravvedimento operoso la sanzione del 30 per cento è ridotta al 10 per cento nel caso in cui le somme dovute siano pagate entro trenta giorni dal ricevimento della comunicazione dell’esito della liquidazione automatica effettuata ai sensi dell’articolo 36-bis del D.P.R. n. 600 del 1973 (art. 2 del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 462), oppure 20 per cento nel caso in cui le somme dovute siano pagate entro trenta giorni dal ricevimento dell’esito del controllo formale della dichiarazione, effettuato ai sensi dell’articolo 36-ter del D.P.R. n. 600 del 1973 (art. 3 del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 462).

Errori minori nella dichiarazione

La violazione dell’obbligo di corretta indicazione del proprio numero di codice fiscale, dell’obbligo di corretta comunicazione a terzi del proprio numero di codice fiscale, dell’obbligo di indicazione del numero di codice fiscale comunicato da altri soggetti, è punita con la sanzione amministrativa da eu- ro 103,00 a euro 2.065,00 (art. 13 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605). Si richiama l’attenzione dei contribuenti sulle specifiche sanzioni, previste dall’art. 4 della L. 24 aprile 1980, n. 146, in materia di dichiarazione dei red- diti di fabbricati. In particolare, sono previste le ipotesi di omessa denuncia di accatastamento di fabbricati e conseguente omissione di dichiarazione del relativo reddito, di omessa dichiarazione del reddito delle costruzioni ru- rali che non hanno più i requisiti per essere considerate tali.

In realtà una volta che sei li ricostruirete insieme la tua vicenda reddituale e successivamente emetteranno nei tuoi confronti un avviso di accertamento con cui ti applicheranno delle sanzioni e ti daranno probabilmente la possibilità di aderire o all’accertamento con adesione o alla definizione agevolata della tua posizione con applicazione di sanzioni ridotte rispetto a quelle che potrebbero applicarti.

Ti consiglio di valutare se aderire e/0 di chiedere la rateizzazione delle sanzioni sempre che tu o il tuo nuovo commercialista non ravvisiate dei visi procedurali che potrebbero rendere nullo l’accertamento o impugnabile o laddove riteniate che vi sinao gli estremi per proporre ricorso.

Ti consiglio anche di leggere l’articolo dedicato alla rettifica o variazione del 730 che può comunque esserti utili e darti qualche chiarimento in più.

Ti consiglio di visionare i link che trovi nel post per approfondire maggiormente gli argomenti sulla base dei precedenti post, ma soprattutto leggerei prima di tutto l’articolo qui sotto dedicato alla compilazione o a i casi di esenzione in quanto potreste scoprire che non siete nemmeno obbligati alla presentazione e se ciò non vi conviene perchè non avete detrazioni significative da richiedere allora potreste anche scorpire che non si profila una sanzione per omessa presentazione della dichiarazione per voi.

Non ho omesso la dichiarazione ma ho commesso un errore e vorrei modificarla
In questo caso invece potete modificare la dichiarazione dei redditi modello Unico o il 730 a patto che rispettiate le tempistiche consentite per la variazione della diciharazione e le modalità di compilazione del frontespizio che potrete leggere nell’articolo dedicato alla dichiarazione integrativa 730 o Unico

Guida alla compilazione del 730

Guida alla compilazione del modello Unico  

Elenco spese da dedurre in dichiarazione

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77 Commenti

  1. Ormai non può usare il ravvedimento operoso perchè ha ricevuto un accertamento.

  2. Salve io o una ditta artigi. Purtroppo nel 2009. Sono iniziati i problemi. Da gennaio 2009. Sino a maggio 2009. O avuto2. Dipendenti. Li o dovuti tenere. Anche senza lavorare ( in pratica a casa e pagati. Con. La speranza di trovare lavoro) a maggio o licenziato i dipendenti. E tra stress e depressione sono andato via dall italia. Senza fare denuncia dei rediti. 2009. E senza chiudere la ditta. E possibile chiudere la mia ditta al maggio 2009. Con chiusurA retroativa?

  3. ho omesso di dichiarare il mio 50% di proprietà della 1°casa cosa mi succede e come posso rimediare

  4. Faccia una dichiarazione integrativa e versi con ravvedimento operoso l’imposta irpef che non ha versato prima che le arrivi una sanzione del 30%. Con il ravvedimento operoso risparmierà parecchio.

  5. Buongiorno, sono un lavoratore dipendente che, dall’anno 2011 al 2014 , non ha fatto la dichiarazione dei redditi, in quegli anni, ero anche proprietario di una casa (prima casa) ed avevo un inquilino in affitto (con contratto regolarmente registrato.) fino a dicembre 2013.
    Successivamente, a gennaio 2014 sono riuscito a vendere la casa facendo un saldo e stralcio con la banca.
    Come posso fare per regolarizzare la mia posizione senza dover pagare sanzioni pesanti?
    Grazie

  6. se non si guarda il 730 on line o non ci si presenta ad un caf perché non ci si ritiene uno dei contribuenti che hanno varie spesa da dichiarare non si fa nulla cosa puo sucedere

  7. Buona sera. Se ho inviato autonomamente il 730 2015 attraverso il sito dell’Agenzia e mi sono accorto che ho dichiarato erroneamente al rigo E21 la somma Di euro 42 del ssn DELLA POLIZZA AUTO pagata nel 2014 cosa posso fare ? Devo fare un altro 730 ( solo al CaaF pagando) , il modello Unico cartaceo o telematico? grazie

  8. mi sono accorta oggi di non aver presentato l’unico 2014 ma ho regolarmente pagato le tasse che devo fare

  9. Lo presenti oggi e sarà comunque preso in considerazione ai fini di un accertamento fiscale (se decideranno di accertarla). La dichiarazione comunque potrebbe essere da loro considerata nulla ma devono prenderla in considerazione come lemento di prova.

  10. mio figkio, laureato – disoccupato – riesce a raccimolare circa 500 euro al mese con lavoretti massacranti via internet (traduzioni – scritture ecc.)con questa miseria cosa dovrebbe dichiarare ? ev quali problemi incombono ? Grazie per la gentile risposta.

  11. SALVE HO DIMENTICATO DI DICHIARARE IL CUD 2012, RELATIVO AL 2011 COSA MI SUCCEDERA’ C’è SCRITTO REDDITO DI QUALE POSSIBILE FRUIRE DELLA DETRAZIONE 1,300,RITENUTE IPERF ZERO IMPOSTA LORDA 299 TOTALE DETRAZIONE 299 COSA MI ACCADRA’ COSA DEVO FARE IN MERITO

  12. Legga l’articolo dedicato alle sanzioni per l’onesta presentazione della dichiarazione

  13. Buongiorno,
    Avrei bisogno di un chiarimento.
    Il mio commercialista l’anno scorso ha dimenticato di segnalare sul mio Unico dei terreni e una casa.
    Mi sono accorta solo ora.
    Cosa succederà? Non vi sono rimedi? Ho comunque pagato l’imu.

    Grazie davvero per la risposta
    Nicoletta

  14. L’importante è che abbia pagato sicuramente. Faccia una integrativa del modello scorso anno e presenti un’istanza in carta semplice all’ufficio competente dell’agenzia delle entrate in cui spiega cos’è successo. Inoltre si faccia fare e rilasciare dal commercialista una dichiarazione in cui ammette che ha fatto lo sbaglio (sarà difficilissimo) così se le applicheranno delle sanzioni tra un paio di anni lui dovrà pagarle.

  15. Salve dal 2008 ad oggi mi sono accorto che sul 730 non e’ stato inserito il terreno agricolo di mia moglie. Cosa devo fare? E poi a cosa vado incontro? Grazie

  16. Buongiorno,

    ho 27 anni e da 1 anno sono apprendista presso azienda metalmeccanica. (dopo stage di 6 mesi)
    Da Dicembre 2014 vivo in affitto, prima vivevo con genitori.
    Quando vivevo con genitori ho lavorato come promoter alcuni week end, poi un estate 3 mesi in gelateria e 3 estati (2 mesi) come educatrice.
    Non ho mai fatto dichiarazioni prima visto che ero a carico dei miei genitori.
    Adesso? Devo dichiarare anche vecchi lavori oltre a questo? L’affitto di 1 mese Dicembre 2014 posso detrarre insieme a altre spese mediche? Scusate l’ignoranza e GRAZIE!

  17. Buonasera, l’anno scorso ho avuto un unico sostituto d’imposta e vorrei presentare il 730 precompilato per inserire le spese mediche, ma con le credenziali inps accedendo ai ‘servizi Ag.Entrate 730 precompilato’ mi avvisa che il precompilato non è stato predisposto, come devo fare? Grazie.

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