Nuovo ravvedimento operoso: Calcolo automatico e Tabella con le sanzioni
Il patto di stabilità 2011 – 2013 ha introdotto il NUOVO RAVVEDIMENTO OPEROSO 2011 in vigore dal primo gennaio 2011. Consulta le novità introdotte dal patto di stabilità 2011.
Il Dl 185/2008 (cfr. art. 13 e 16) anticrisi ha introdotto il nuovo ravvedimento operoso 2010 e ha ridotto le sanzioni applicabili in caso di omesso versamento qualora la violazione venga regolarizzata entro 30 giorni dall’omesso versamento del tributo e “semprechè la violazione non sia stata già constatata e comunque non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altre attività amministrative di accertamento delle quali l’autore o i soggetti solidalmente obbligati, abbiano avuto formale conoscenza“. A seguito di tale modifica le principali violazioni connesse nel mancato versamento del tributo, omessa presentazione della dichiarazione e/o fatti che hanno inciso sulla quantificazione delle imposte da versare le percentuali da applicare a titolo di sanzione per ravvedersi sono le seguenti.
Ad oggi (e lo vedrete nell’articolo di approfondimento), pottrete verificare che ci sono 3 tipo di ravvedimento a seconda del momento nel quale intervenite:
- Ravvedimento brevissimo (entro il quindicesimo giorno dall’omesso versamento) > Sanzione 0,2% giornaliera
- Ravvedimento breve (dal quindicesimo al trentesimo giorno dall’omesso versamento) = 3% fissa sull’omesso versamento
- Ravvedimento lungo (dal trentunesimo giorno successivo all’omesso versamento fino a quando possibile) = 3,75% fissa sull’omesso versamento
CALCOLO RAVVEDIMENTO OPEROSO FILE 2011 Post Manovra Correttiva 2011
Nel caso di omessi versamenti che abbiano ad oggetto acconti e/o versamenti periodici “il versamento di conguaglio o a saldo dell’imposta risultante dalla dichiarazione, detratto in questi casi l’ammontare dei versamenti periodici e in acconto, ancorchè non effettuati, è soggetto a sanzione amministrativa pari al trenta per cento di ogni importo non versato, anche quando, in seguito alla correzione di errori materiali o di calcolo rilevati in sede di controllo della dichiarazione annuale, risulti una maggiore imposta o un minore detrazione.”
Nel caso di omessa presentazione della dichiarazione il ravvedimento operoso, se effettuato entro 90 (novanta) giorni, sarà pari ad 1/12 applicato sul minimo di 258 euro, pertanto 21,5 euro.
Potete scaricare la tabella in formato modificabile qui: “CALCOLO RAVVEDIMENTO OPEROSO FILE 2011 Post Manovra Correttiva 2011” e potete scaricare la nuova tabella 2011 con le nuove sanzioni consultando l’articolo scritto appunto sul NUOVO RAVVEDIMENTO OPEROSO 2011.
Vi invito pertanto a verificare che il calcolo del nuovo ravvedimento operoso recepisca le modifiche a livello di calcolo del tasso di interesse applicabile per l’anno vigente dall’omesso versamento al giorno del pagamento conteggiando per l’anno di imposta un tasso di interesse legale che segua la seguente formula
x*tasso interesse legale vigente/365*(gg dalla scadenza al pagamento)
Approfondimento
Il ravvedimento operoso è un istituto deflattivo del contenzioso molto importante in quanto permette, soprattutto in fase di pagamento in ritardo della dichiarazione dei redditi Unico oppure del modello 730 di abbattere il costo delle sanzioni, pagando una sanzione contenuta che va dal 2,5% al 3%. Il 16 giugno (salvo proroghe fino al 6 luglio) scade il termine di versamento ed il calcolo del saldo ed il primo acconto irpef, ires ed irap:
CALCOLO RAVVEDIMENTO OPEROSO FILE 2011 (Post Manovra Correttiva 2011)
ATTENZIONE perchè se fate caso è stato introdotto con il patto di stabilità 2011-2013 anche il nuovo ravvedimento operoso 2011 con le nuove aliquote da applicare a titolo di sanzione per l’omesso o ritardato versamento dei tributi.
Aggiornamento con la Manovra correttiva 2011: con la nuova Manovra è stato introdotto un nuovo ravedimento operoso breve per le correzioni effettuate entro i 14 giorni dalla scadenza di versamento e da calcolare in ragione dello 0,2% per ogni giorno da applicare sull’imposta non pagata che separa l’omesso versamento dal giorno del versamento con ravvedimento operoso. Pertanto se ci ravvediamo dopo 6 giorni dovremo applicare l’1,2% a titolo di saznione. La disciplina si applica per gli errori commessi dal 2 febbraio 2011.
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Buongiorno,
non mi è stato possibile (dimenticanza) presentare il modello unico 2010 (mancanza di sostituto d’imposta) relativo all’anno 2009. La situazione era 2 cud, uno da lavoro dipendente e uno dall’inps per indennità di disoccupazione, più diverse spese detraibili e deducibili.
Come posso fare per risolvere? c’è un modo per presentare ugualmente la dichiarazione nel 2011 (febbraio) in modo da sistemare la situazione e non incorrere in sanzioni eccessive e per poter conguagliare una parte del debito con le detrazioni che avevamo a disposizione?
grazie!
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Likepurtroppo è oltre i termini di presentazione ma comunque Le consiglio di detemrinare le imposte da versare, calcolare il ravvedimeto operoso 2011 su queste somme e procede con il versamento. Se non sa come stimare le imposte da versare perchè non ha il CUD prenda le ultime due buste paga che le hanno rilasciato id ue datori di lavori e dove dovrebbe trovare il totale dei redditi soggetti a tassazione ce le hanno erogato e le ritenute che le hanno fatto in busta paga. Seppur approssimativo come calcolo la allontana dall’irrogazione di sanzioni che in altro caso le sarebbero appliczate con aliquote ben più alte di quelle ravvedimento operoso (stiamo parlando del 3,5% contro il 30% di sanzioni).
Ai fini dell’accertamento inoltre la dichiarazione tardivamente presentata seppur considerata nulla fa prova in giudizio e deve essere presa dall’agenzia come base di calcolo.
Spero di esserti stato utile.
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LikeSalve,ho letto con attenzione questo articolo, in quanto presentando il 730 all’INPS ho scelto di pagare l’irpef in 4 rate mensili. Solo che non sapevo che bisognava comunque dare un’acconto irpef e poi il saldo. Ho pensato che la cosa poteva essere regolarizzata defalcando le 4 rate dell’irpef da pagare sui mensili della pensione.Sicuramente ho sbagliato visto che l’AdE mi ha mandato una lettera in cui c’erano da pagare solo le sanzioni ed interessi previsti per il mancato pagamento dell’acconto e del saldo. Vi chiedo ma a quanto ammonta l’acconto irpef?? 90 o altra cifra? Certo però è strano che uno decide di pagare l’irpef in 4 rate e poi si viene mandati a chiamare dall’Ade, non bisognerebbe proprio darla questa possibilità di dilazione.
Grazie
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LikeBuongiorno e grazie per avere scritto,
ha provato a leggere l’articolo sull’acconto irpef?
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LikeBuonasera,
mi riconnetto all’articolo per avere una delucidazione.
Come ci si comporta nel caso di ritardato pagamento per un F24 a zero ?
In particolare nell’agosto del 2010 ho pagato con 10 giorni di ritardo, rispetto alla scadenza, un F24 a zero senza inserire il ravvedimento operoso.
Come mi devo comportare volendo ora pagare la sanzione ?
Grazie anticipatamente per la risposta
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LikeCosa succede se dichiaro zero nella dichiarazione dei redditi e scoprono che avevo tasse da pagare?????
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LikeDipende dal grado di omissione. Certamente ti applicheranno le sanzioni massime sull’imposta evasa con applicazione del 30% più interessi. Inoltre ti potrebbero dare infedele dichiarazone che non è proprio una cosa bella, non è penale, ma prevede sanzioni che vanno dal 100% al 200% dell’imposta omessa. Inoltre a quel punto ti potrebbero fare un accertamento analitico e vedere se hai commeso qualche altro piccolo errore formale e sanzionarti anche per quello con imposte meno rilevanti. Diciamo che se non dichiari non puoi nenache in futuro provare niente pertanto saresti nelle loro mani e solitamente quando è questa la situaizone scelgono sempre la configurazione di sanzioni più pesanti.
Poi c’è sempre il nuovo ravvedimento operoso dove con poco puoi riversare l’imposta omessa e che ti consiglio di utilizzare perchè molto conveniente.
Spero di averti dato un’idea di cosa potrebbe accadere
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LikeSalve a tutti ! Vorrei sapere a cosa vado incontro,non ho fatto la dichiarazione dei redditi sia Unico 2009 e Unico 2010 per mancato pagamento rata commercialista.A oggi l’Agenzia delle Entrate mi a mandato una notifica per mancata presentazione.Questo da ditta individuale ora ho costituito una SAS e io sono legale rappresentante la notifica e’a nome della Societa! La mia domanda e’:devo cmq farle,anche se in ritardo di un bel po di mesi,pagando la sanzione? Aspetto un vostro suggerimento perche’sono messa male come azienda e piena di debiti ! Grazie
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LikeSi, decisamente. Apri l’avviso di accertamento che tu hanno notificato e se non hai presentato la dichiarazione prendi un appuntamento con l’agenzia per ricostruire la situazione. Vedrai che sei piena di debiti come dici non pagherai nemmeno imposte e si limiteranno ad una sanzione per omessa presentazione della dichiarazione. <<porta tutto quello che perchè insieme dovrete ricostruire la dichiarazione dei reddiit dalla contabilità.
Saluti
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